Belastingaansporing
'N Belasting-aansporing is 'n aspek van 'n land se belastingkode wat ontwerp is om 'n spesifieke ekonomiese aktiwiteit aan te spoor of aan te moedig deur belastingbetalings vir 'n onderneming in die land te verminder .
Belastingaansporings kan 'n positiewe en negatiewe uitwerking op 'n ekonomie hê. Belasting-aansporings kan beleggings na 'n land lok, indien dit reg geïmplementeer en ontwerp word. Ander voordele van belastingaansporings sluit in verhoogde indiensneming, 'n groter aantal kapitaaloordragte, navorsing en tegnologie-ontwikkeling, en verbetering in minder ontwikkelde gebiede. Alhoewel dit moeilik is om die gevolge van belasting aansporings te skat, kan dit, as dit reg gedoen word, die algehele ekonomiese welvaart verhoog deur toenemende ekonomiese groei en regeringsbelastinginkomste (na die verstryking van die belastingvakansie / aansporingstydperk). Belasting-aansporing kan egter negatiewe gevolge hê vir die finansiële toestand van 'n regering, [1] onder andere as dit nie behoorlik ontwerp en geïmplementeer word nie. [2]
Belasting-aansporings het vier tipiese koste:
- koste vir hulpbrontoewysing
- voldoeningskoste
- inkomstekoste
- korrupsiekoste.
Hulpbrontoewysing verwys na verlore regeringsbelastinginkomste as gevolg van die belastingaansporing. Die tweede koste verwys na die situasie wanneer die belasting aansporings lei tot te veel beleggings in 'n sekere gebied van die ekonomie en te min investering in ander dele van die ekonomie. Omsetkoste hou verband met die afdwinging van die belastingaansporing en die monitering van wie die aansporing ontvang en om te verseker dat hulle die aansporing behoorlik verdien. Daarom, hoe hoër en hoe ingewikkelder die belasting aansporing, hoe hoër is die nakomingskoste as gevolg van die groter aantal mense en ondernemings wat probeer om die belasting aansporing te verseker. Die finale koste is soortgelyk aan die derde omdat dit verband hou met mense wat die belastingaansporing misbruik. Korrupsie vind plaas as daar geen duidelike riglyne of minimale riglyne vir kwalifikasie is nie. [3]
Volgens 'n studie van 2020 oor belastingaansporings in die Verenigde State het 'state tussen 5 USD en 216 USD per capita bestee aan aansporings vir ondernemings.' [4] Daar is bewyse dat dit lei tot direkte werkverskaffings, maar daar is nie sterk bewyse dat die aansporings ekonomiese groei verhoog nie. [4]
Verduideliking
Baie "belastingaansporings" verwyder bloot 'n deel van of al die belasting van die belasting uit watter marktransaksie ook al plaasvind. Dit is omdat byna al die belasting op te lê wat ekonome noem 'n oortollige las of 'n draagvermogen verlies [ verwysing benodig ] . Doodgewigverlies is die verskil tussen die hoeveelheid ekonomiese produktiwiteit wat sonder die belasting sou plaasvind en die wat met die belasting plaasvind.
As spaargeld byvoorbeeld belas word, spaar mense minder as wat hulle andersins sou doen. As nie-noodsaaklike goedere belas word, koop mense minder. As lone belas word, werk mense minder. [ aanhaling benodig ] Ten slotte, as aktiwiteite soos vermaak en reis belas word, word die verbruik verminder.
Soms is die doel om sulke markaktiwiteite te verminder, soos in die geval van sigarettebelasting. Die vermindering van aktiwiteit is egter meestal nie 'n doel nie, want groter markaktiwiteit word as wenslik beskou.
As daar van 'n belastinginsentief gepraat word, beteken dit gewoonlik die verwydering van alle of 'n paar belasting en sodoende die las daarvan verminder.
Pseudo-aansporings
Ongeag die feit dat 'n aansporing ekonomiese aktiwiteit aanwakker, gebruik baie die term om te verwys na enige relatiewe verandering in belasting wat die ekonomiese gedrag verander. Sulke pseudo-aansporings sluit belastingvakansies , belastingaftrekkings of belastingkorting in. Sulke 'belastingaansporings' is op individue en korporasies gerig.
Individuele aansporings
Individuele belastingaansporings is 'n prominente vorm van aansporing en sluit aftrekkings, vrystellings en krediete in. Spesifieke voorbeelde sluit die verbandrenteaftrek , individuele aftree-rekening en baster belastingkrediet in .
'N Ander vorm van 'n individuele belastingvoordeel is die inkomstebelasting-aansporing. Alhoewel dit meestal in oorgangs- en ontwikkelingslande gebruik word, wat gewoonlik korreleer met onvoldoende binnelandse kapitaal, is die inkomstebelasting-aansporing bedoel om die ekonomiese welstand van direkte beleggers te bevorder, en dit stem ooreen met belegging in produksie-aktiwiteite en is uiteindelik baie keer bedoel om buitelandse beleggers te lok. [5]
Hierdie aansporings word om verskillende redes ingestel. Eerstens word daar gesien dat hulle die teenbelemmerings van beleggings as gevolg van die normale belastingstelsel weerstaan. Ander gebruik die aansporings om nadele aan beleggings te vergelyk, soos ingewikkelde wette en onvoldoende infrastruktuur. [5]
Aansporings vir korporatiewe belasting
Belastingaansporings vir korporatiewe ondernemings kan op federale, staats- en plaaslike regeringsvlak verhoog word. In die Verenigde State bied die federale belastingkode byvoorbeeld 'n wye verskeidenheid aansporings vir ondernemings, wat in 2011 $ 109 miljard beloop, volgens 'n belastingstigtingstudie. [6]
Die Belastingstigting kategoriseer Amerikaanse federale belasting aansporings in vier hoofkategorieë, hieronder gelys: [7]
- Belastinguitsluitings vir plaaslike effekte ter waarde van $ 12,4 miljard.
- Voorkeure wat daarop gemik is om die sosiale beleid te bevorder, ter waarde van $ 9 miljard.
- Voorkeure wat spesifieke bedrywe direk bevoordeel, ter waarde van $ 17,4 miljard.
- Voorkeure wat algemeen beskikbaar is vir die meeste belastingbetalers, ter waarde van $ 68,7 miljard.
Belastingaansporings deur die staat en plaaslike regerings word ook in die Amerikaanse belastingkode ingesluit, maar is baie gereeld gerig op individuele ondernemings wat betrokke is by 'n projek vir die keuse van korporatiewe werwe . [8] Konsultante vir werfkeuse [9] onderhandel oor hierdie aansporings, wat tipies spesifiek is vir die korporatiewe projek wat die staat werf, eerder as van toepassing op 'n breër bedryf. Voorbeelde sluit die volgende in: [10]
- Korporatiewe inkomstebelastingkrediet
- Vermindering van eiendomsbelasting
- Vrystelling van belasting
- Terugbetaling van betaalde belasting
Lys van die grootste Amerikaanse belastingaansporingstransaksies
- Washington: Boeing , $ 8,7 miljard tot 2040, deels vir die 777X [11]
- New York: Alcoa , $ 5,6 miljard
- Washington: Boeing , $ 3,2 miljard
- Oregon: Nike , $ 2 miljard
- Nieu-Mexiko: Intel , $ 2 miljard
- Louisiana: Cheniere Energy , $ 1,7 miljard
- Pennsilvanië: Royal Dutch Shell , 1,65 miljard dollar oor 25 jaar [12] [13] vir die Pennsylvania Shell-etileenkrakeraanleg
- Missouri: Cerner Corp. , $ 1,64 miljard
- Michigan: Chrysler , $ 1,3 miljard
- Nevada: Tesla Gigafactory 1 , 1,25 miljard dollar oor 20 jaar [14]
- Mississippi: Nissan Canton , $ 1,25 miljard
Belasting-aansporing vir historiese bewaring
Nie alle belastingaansporings is vir individue of korporasies gestruktureer nie, aangesien sommige belastingaansporings bedoel is om die welstand van die samelewing te bevorder. Byvoorbeeld, die historiese aansporing vir belastingbelasting. Die Amerikaanse federale regering beywer hom in baie situasies om historiese geboue te bewaar. Een manier waarop die regering dit doen, is deur belasting aansporings vir die rehabilitasie van historiese geboue. Die belastingaansporings om historiese geboue te bewaar, kan werksgeleenthede oplewer, private beleggings in die stad verhoog, behuising skep vir individue met 'n lae inkomste in die historiese geboue en die verhoging van eiendomswaardes. Volgens die Wet op Belastinghervorming van 1986 is daar tans twee belangrike aansporings in hierdie kategorie. Die eerste aansporing is 'n belastingkrediet van 20% vir die rehabilitasie van historiese strukture. 'N Historiese struktuur word gedefinieer as 'n gebou wat in die Nasionale Register van Historiese Plekke gelys word, of 'n gebou in 'n geregistreerde historiese distrik, erken deur die Nasionale Parkdiens . Die tweede aansporing is 'n belastingkrediet van 10% vir rehabilitasie van strukture wat voor 1936 gebou is, maar word as nie-residensieel en nie-histories beskou. [15]
Impak
Volgens 'n 2020 studie, belasting kompetisie "in die eerste plek verminder belasting vir mobiele maatskappye en is dit onwaarskynlik dat aansienlik invloed op die doeltreffendheid van die besigheid plek." [16] In ' n NBER-artikel uit 2020 is bewyse gevind dat staats- en plaaslike belastingbelasting-aansporings in die Verenigde State tot werkverskaffings gelei het, maar geen bewyse dat die aansporings breër ekonomiese groei op staats- en plaaslike vlak verhoog het nie. [17]
In 'n studie uit 2021 is bevind dat multinasionale ondernemings die lone en werkgeleenthede in die plaaslike bevordering verhoog, maar dat die surplus wat die ondernemings genereer, geneig is om terug te keer in die vorm van plaaslike subsidies. [18]
Sien ook
- Belasting in die Verenigde State
- Belastingvrystelling
- Belastingkompetisie
- Texas Belastingkode Hoofstuk 313
Verwysings
- ^ McDonald, BD; Decker, JW; Johnson, BAM (2020). "U kry nie altyd wat u wil hê nie: die uitwerking van finansiële aansporings op die fiskale gesondheid van die staat" . Openbare administrasie hersiening . doi : 10.1111 / puar.13163 .
- ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. "Belastingaansporings" (PDF) . Regsoorsig .
- ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. "Belastingaansporings" (PDF) . Regsoorsig .
- ^ a b Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). "Evaluering van staats- en plaaslike ondernemingsaansporings" . Tydskrif vir ekonomiese perspektiewe . 34 (2): 90–118. doi : 10.1257 / jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309 .
- ^ a b Holland, David; Vann, Richard (1998). "Inkomstebelastingaansporings vir belegging". Belastingregontwerp en -opstel . 2 .
- ^ "Wie trek voordeel uit korporatiewe" skuiwergate "?" . Die Belastingstigting . Besoek op 8 September 2011 .
- ^ "Samestelling van korporatiewe belastinguitgawes" . Die Belastingstigting . Besoek op 8 September 2011 .
- ^ "Werfkeuseproses" . Greyhill Adviseurs . Besoek op 20 Oktober 2011 .
- ^ "Konsultante vir werfkeuse" . Besoek op 4 November 2011 .
- ^ "Ekonomiese ontwikkelingsaansporings" . Greyhill Adviseurs . Besoek op 8 September 2011 .
- ^ Westneat, Danny (3 Mei 2016). "Boeing se historiese belastingonderbreking van die staat, selfs groter as wat gedink is" . Die Seattle Times . Besoek op 28 Desember 2017 .
- ^ Bumsted, Brad (7 Junie 2016). "Belasting-aansporingsplan in Pennsylvania het 'n belangrike rol gespeel om die Shell-krakeraanleg te lok" . TribLIVE.com . Pittsburgh Tribune-Review . Besoek op 19 September 2017 .
- ^ "Ligging en belastingverlagings is die sleutel tot die goedkeuring van Shell se krakeraanleg in Pennsylvania" . analysis.petchem-update.com . Petrochemiese opdatering. 8 Julie 2016 . Besoek op 19 September 2017 .
- ^ Damon, Anjeanette (16/09/2014). "Binne Nevada se $ 1,25 miljard Tesla-belastingooreenkoms" . Reno Gazette-joernaal . Besoek op 2016-11-03 .
- ^ "Historiese aansporingsbelasting-aansporings" (PDF) . Nasionale Parkdiens: Amerikaanse departement van binnelandse sake . Besoek op 16/03/2018 .
- ^ Mast, Evan (2020). "Wedloop na onder? Kompetisie vir plaaslike belastingtoegewings en besigheidsplek" . Amerikaanse Ekonomiese Tydskrif: Toegepaste Ekonomie . 12 (1): 288–317. doi : 10.1257 / app.20170511 . ISSN 1945-7782 .
- ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). "Evaluering van belasting- aansporings vir staats- en plaaslike ondernemings" . Aanhaaljoernaal benodig
|journal=( hulp ) - ^ "Die gevolge van buitelandse multinasionale ondernemings op werknemers en ondernemings in die Verenigde State" . Die kwartaallikse tydskrif vir ekonomie . 2021. doi : 10.1093 / qje / qjab015 . ISSN 0033-5533 .
Eksterne skakels
- "Verken staatsubsidies" . The New York Times . 1 Desember 2012 . Besoek op 6 Junie 2017 .