Belasting

Pieter Brueghel die Jongere , die tollenaarskantoor , 1640

Die wetlike omskrywing en die ekonomiese definisie van belasting verskil op sommige maniere, sodat ekonome nie baie oordragte aan regerings as belasting beskou nie. Sommige oordragte na die openbare sektor is byvoorbeeld vergelykbaar met pryse. Voorbeelde hiervan is onderrig aan openbare universiteite en fooie vir nutsdienste wat deur plaaslike regerings aangebied word. Regerings verkry ook hulpbronne deur geld en munte te "skep" (byvoorbeeld deur rekeninge te druk en muntstukke te slaan), deur vrywillige geskenke (byvoorbeeld bydraes tot openbare universiteite en museums), deur boetes op te lê (soos verkeersboetes), deur lenings, en ook deur beslag te lê op welvaart. Volgens die ekonome is 'n belasting 'n nie-strafbare, maar tog verpligte oordrag van bronne van die private na die openbare sektor , gehef op grond van voorafbepaalde kriteria en sonder verwysing na spesifieke voordele wat ontvang is.

In moderne belastingstelsels hef regerings belasting in geld; maar belasting in natura en korvie is kenmerkend van tradisionele of pre- kapitalistiese state en hul funksionele ekwivalente. In die politiek en die ekonomie word die belastingmetode en die staatsuitgawes van die verhoogde belasting dikwels sterk bespreek . Belastinginvordering word uitgevoer deur 'n regeringsagentskap soos die Ghana Revenue Authority , Canada Revenue Agency , die Internal Revenue Service (IRS) in die Verenigde State , Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) in die Verenigde Koninkryk of Federal Tax Service in Rusland. Wanneer belasting nie ten volle betaal word nie, kan die staat burgerlike strawwe oplê (soos boetes of verbeuring ) of kriminele boetes (soos opsluiting ) aan die nie-betalende entiteit of individu. ^[3]

Die heffing van belasting is daarop gemik om inkomste in te samel by fondse wat regeer of om pryse te verander om die vraag te beïnvloed. State en hul funksionele ekwivalente deur die geskiedenis heen het die geld wat deur belasting verskaf word, gebruik om baie funksies uit te voer. Sommige hiervan sluit in uitgawes aan ekonomiese infrastruktuur ( paaie , openbare vervoer , sanitasie, regstelsels, openbare veiligheid, onderwys, gesondheidsorgstelsels ), militêre, wetenskaplike navorsing, kultuur en kuns, openbare werke , verspreiding, data-insameling en verspreiding, openbare versekering, en die werking van die regering self. Die vermoë van 'n regering om belasting te verhoog, word sy fiskale vermoë genoem .

Wanneer uitgawes belastinginkomste oorskry, versamel 'n regering skuld. 'N Gedeelte van belasting kan gebruik word om skuld uit die verlede te betaal. Regerings gebruik ook belasting om welsyn en openbare dienste te finansier . Hierdie dienste kan onderrigstelsels , pensioene vir bejaardes, werkloosheidsvoordele en openbare vervoer insluit . Energie- , water- en afvalbestuurstelsels is ook algemene openbare nutsdienste .

Volgens die voorstanders van die chartistiese teorie oor die skepping van geld is belasting nie nodig vir staatsinkomste nie, solank die regering in staat is om geld uit te reik . Volgens hierdie siening is die doel van belasting om die stabiliteit van die geldeenheid te handhaaf, openbare beleid rakende die verdeling van welvaart, die subsidiëring van sekere bedrywe of bevolkingsgroepe of die koste van sekere voordele, soos hoofweë en sosiale sekerheid, te isoleer. ^[4]

Belastingeffekte kan in twee fundamentele kategorieë verdeel word:

• Belasting veroorsaak 'n inkomste-effek omdat dit die koopkrag van belastingbetalers verminder.
• Belasting veroorsaak 'n vervangingseffek wanneer belasting 'n plaasvervanger veroorsaak tussen belaste goedere en onbelaste goedere.

Substitusie-effek en inkomste-effek met 'n belasting op y goed.

As ons byvoorbeeld twee normale goedere , x en y, waarvan die pryse onderskeidelik p _x en p _{y is,} en 'n individuele begrotingsbeperking gegee deur die vergelyking xp _x + yp _y = Y, waar Y die inkomste is, die helling van die begrotingsbeperking, in 'n grafiek waar goed x op die vertikale as en goeie y op die horisontale as voorgestel word, is gelyk aan - p _y / p _x . Die aanvanklike balans is in die punt (C), waarin begrotingsbeperking en onsydigheidskromme is raaklyn , die bekendstelling van 'n ad valorem belasting op die y goeie (begrotingsbeperking: p _x x + p _y (1 + τ ) y = Y ) , die helling van die begrotingsbeperking word gelyk aan - p _y (1 + τ) / p _x . Die nuwe ewewig is nou in die raakpunt (A) met 'n laer onverskillige kromme.

Soos opgemerk, het die bekendstelling van die belasting twee gevolge:

1. Dit verander die verbruikers se reële inkomste (minder koopkrag)
2. Dit verhoog die relatiewe prys van y goed.

Die inkomste-effek toon die variasie van y goeie hoeveelheid gegee deur die verandering van reële inkomste. Die substitusie-effek toon die variasie van y goed, bepaal deur die relatiewe pryse se variasie. Hierdie soort belasting (wat die vervangingseffek veroorsaak) kan as verdraaiend beskou word.

Beperking van die begroting na die instelling van 'n enkelbedragbelasting of 'n algemene belasting op verbruik of 'n proporsionele inkomstebelasting.

Nog 'n voorbeeld kan wees die instelling van 'n enkelbelasting op inkomste ( xp _x + yp _y = Y - T), met 'n parallelle skuif afwaarts van die begrotingsbeperking, kan 'n hoër inkomste lewer met dieselfde verlies aan verbruikers se nut. met die saak vir eiendomsbelasting, vanuit 'n ander oogpunt, kan dieselfde inkomste met 'n laer nutsoffer opgelewer word. Die laer nut (met dieselfde inkomste) of die laer inkomste (met dieselfde nut) wat deur 'n vervormingsbelasting gegee word, word oortollige druk genoem. Dieselfde resultaat, bereik met 'n inkomste enkelbelasting, kan verkry word met die volgende soorte belasting (almal veroorsaak slegs 'n verskuiwing van die begrotingsbeperking sonder om 'n vervangingseffek te veroorsaak), die helling van die begrotingsbeperking bly dieselfde (- p _x / p _y ):

• Algemene belasting op verbruik: (begrotingsbeperking: p _x (1 + τ) x + p _y (1 + τ) y = Y)
• 'N Proporsionele inkomstebelasting: (begrotingsbeperking: xp _x + yp _y = Y (1 - t ))

Wanneer die t- en τ-tariewe gekies word met betrekking tot hierdie vergelyking (waar t die inkomstebelastingkoers is en tau die verbruiksbelastingkoers):

${\ displaystyle {\ frac {1} {1+ \ tau}} = 1-t \ Rightarrow t = {\ frac {\ tau} {1+ \ tau}}}$

die gevolge van die twee belastings is dieselfde.

'N Belasting verander die relatiewe pryse van produkte effektief. Daarom is die meeste ekonome , veral neoklassieke ekonome , argumenteer dat belasting skep mark ondergang en resultate in ekonomiese ondoeltreffendheid, tensy daar is (positief of negatief) eksternaliteite wat verband hou met die aktiwiteite wat belas wat aangespreek moet word geïnternaliseer om 'n doeltreffende mark uitkoms te bereik. Hulle het dus probeer om die soort belastingstelsel te identifiseer wat hierdie verwringing tot die minimum beperk. Onlangse beurs dui daarop dat die federale regering in die Verenigde State beleggings in hoër onderwys effektief belas as wat dit hoër onderwys subsidieer, wat bydra tot 'n tekort aan geskoolde werkers en buitengewone hoë verskille in verdienste voor belasting tussen hooggeleerdes en minder -opgeleide werkers.

Belasting kan selfs 'n uitwerking op die arbeidsaanbod hê: ons kan 'n model oorweeg waarin die verbruiker die aantal ure wat hy aan die werk spandeer en die hoeveelheid wat aan verbruik bestee word, kies. Gestel daar bestaan ​​net een goed en geen inkomste word bespaar nie.

Verbruikers het 'n gegewe aantal ure (H) wat verdeel word tussen werk (L) en vrye tyd (F = H - L). Die uurloon word w genoem en dit vertel ons die geleentheidskoste van die vrye tyd , dws die inkomste waarvoor die persoon afsien van 'n ekstra uur vrye tyd. Verbruik en werkure het 'n positiewe verhouding, meer werkure beteken meer verdienste, en as ons aanneem dat werkers nie geld spaar nie, impliseer meer verdienste 'n toename in verbruik (Y = C = w L). Vrye tyd en verbruik kan beskou word as twee normale goedere (werkers moet besluit om een ​​uur meer te werk, dit wil sê meer verbruik of nog een uur vrye tyd hê) en die begrotingsbeperking is negatief geneig (Y = w (H - F)). Die onverskilligheidskurwe wat verband hou met hierdie twee goedere het 'n negatiewe helling en vrye tyd word al hoe belangriker met hoë verbruiksvlakke. Dit is omdat 'n hoë verbruik verbruik mense baie ure spandeer om te werk, dus in hierdie situasie het hulle meer vrye tyd nodig as wat hulle verbruik, en dit impliseer dat hulle met 'n hoër salaris betaal moet word om 'n ekstra uur te werk. 'N Proporsionele inkomstebelasting, wat die helling van die begrotingsbeperking verander (nou Y = w (1 - t ) (H - F)), impliseer beide vervangings- en inkomste-effekte. Die probleem is nou dat die twee effekte op teenoorgestelde maniere gaan: die inkomste-effek vertel ons dat die verbruiker met 'n inkomstebelasting armer voel en daarom wil hy meer werk, wat 'n toename in die aanbod van arbeid veroorsaak. Aan die ander kant vertel die vervangingseffek ons ​​dat vrye tyd, aangesien dit 'n normale goed is, nou gemakliker is in vergelyking met verbruik, en dit impliseer 'n afname in arbeidaanbod. Daarom kan die totale effek beide 'n toename of 'n afname in arbeidaanbod wees, afhangende van die vorm van die onverskilligheidskurwe.

Die Laffer-kurwe. In hierdie geval is die kritieke punt 'n belastingkoers van 70%. Inkomste neem toe ^[5] tot hierdie piek, dan begin dit afneem.

Die Laffer-kurwe beeld die hoeveelheid staatsinkomste uit as 'n funksie van die belastingkoers. Dit toon aan dat vir 'n belastingkoers bo 'n sekere kritieke koers, die regering se inkomste begin afneem namate die belastingkoers styg, as gevolg van 'n afname in arbeidsaanbod. Hierdie teorie ondersteun dat, indien die belastingkoers hoër is as die kritieke punt, 'n afname in die belastingkoers 'n toename in arbeidsaanbod moet impliseer wat weer sal lei tot 'n toename in staatsinkomste.

Regerings gebruik verskillende soorte belasting en wissel die belastingtariewe. Hulle doen dit om die belastinglas onder individue of klasse van die bevolking wat by belasbare aktiwiteite betrokke is, soos die sakesektor , te versprei, of om hulpbronne te herverdeel tussen individue of klasse in die bevolking. Histories ondersteun belasting op die armes die adel ; moderne sosiale sekerheidstelsels is daarop gemik om armes, gestremdes of afgetredenes te ondersteun deur belasting op diegene wat nog werk. Daarbenewens word belasting gehef om buitelandse hulp en militêre ondernemings te finansier, om die makro-ekonomiese prestasie van die ekonomie te beïnvloed (die regering se strategie hiervoor word sy fiskale beleid genoem ; sien ook belastingvrystelling ), of om patrone van verbruik of indiensneming te verander binne 'n ekonomie, deur sommige klasse van die transaksie min of meer aantreklik te maak.

Die belastingstelsel van 'n staat weerspieël dikwels sy gemeenskaplike waardes en die waardes van diegene wat die huidige politieke mag het. Om 'n belastingstelsel te skep, moet 'n staat keuses maak met betrekking tot die verdeling van die belastinglas - wie sal belasting betaal en hoeveel hulle sal betaal - en hoe die belasting wat ingevorder word, bestee sal word. In demokratiese lande waar die publiek diegene verkies wat verantwoordelik is vir die instelling of bestuur van die belastingstelsel, weerspieël hierdie keuses die tipe gemeenskap wat die publiek wil skep. In lande waar die publiek nie 'n beduidende invloed op die belastingstelsel het nie, kan die stelsel die waardes van die maghebbers van naderby weerspieël.

Alle groot ondernemings het administratiewe koste as hulle die inkomste wat van klante versamel word, aan die verskaffers van die goedere of dienste wat aangekoop word, lewer. Belasting is nie anders nie, aangesien regerings groot organisasies is; die hulpbron wat deur die publiek ingesamel word deur belasting, is altyd groter as die bedrag wat deur die regering gebruik kan word. ^[6] Die verskil word die nakomingskoste genoem en bevat (byvoorbeeld) die arbeidskoste en ander uitgawes wat aangegaan is vir die nakoming van belastingwette en -reëls. Die invordering van 'n belasting om dit aan 'n bepaalde doel te bestee, byvoorbeeld om 'n belasting op alkohol in te vorder om direk vir alkoholrehabilitasiesentrums te betaal, word hipotese genoem . Ministers van finansies hou dikwels nie van hierdie praktyk nie, want dit verminder hul vryheid van optrede. Sommige ekonomiese teoretici beskou hipotekasie as intellektueel oneerlik, want geld is in werklikheid bruikbaar . Verder gebeur dit dikwels dat belasting of aksyns wat aanvanklik gehef word om sekere regeringsprogramme te finansier, later na die regering se algemene fonds herlei word. In sommige gevalle word sulke belasting op fundamenteel ondoeltreffende maniere ingevorder, byvoorbeeld deur snelwegtolgeld.

Aangesien regerings ook kommersiële geskille besleg, veral in lande met die gemenereg , word soortgelyke argumente soms gebruik om 'n verkoopbelasting of belasting op toegevoegde waarde te regverdig . Sommige (byvoorbeeld libertarisse ) beeld die meeste of alle vorme van belasting as immoreel uit as gevolg van hul onwillekeurige (en dus uiteindelik dwangende of gewelddadige ) aard. Die mees ekstreme anti-belasting-siening, anargokapitalisme , meen dat alle maatskaplike dienste vrywillig gekoop moet word deur die mense wat dit gebruik.

Die Organisasie vir Ekonomiese Samewerking en Ontwikkeling (OESO) publiseer 'n ontleding van die belastingstelsels van lidlande. As deel van sodanige ontleding het OESO 'n definisie en stelsel van klassifikasie van interne belastings ontwikkel, ^{[7] wat} gewoonlik hieronder gevolg word. Daarbenewens stel baie lande belasting ( tariewe ) op die invoer van goedere.

Inkomste

Inkomstebelasting

Baie jurisdiksies belas die inkomste van individue en van sake-entiteite , insluitend korporasies . Oor die algemeen hef die owerhede 'n belasting op netto winste uit 'n onderneming , op netto winste en op ander inkomste. Berekening van belasting wat onderhewig is aan belasting, kan bepaal word op grond van rekeningkundige beginsels wat in die jurisdiksie gebruik word, wat die belastingwetlike beginsels in die jurisdiksie kan verander of vervang. Die voorkoms van belasting wissel volgens stelsel, en sommige stelsels kan as progressief of regressief beskou word . Belastingkoerse kan wissel of konstant wees (plat) volgens inkomstevlak. Baie stelsels laat individue sekere persoonlike toelaes en ander nie-besigheidsverminderings toe tot belasbare inkomste, hoewel bedryfsaftrekkings eerder as persoonlike aftrekkings bevoordeel word.

Belastinginvorderingsagentskappe invorder dikwels persoonlike inkomstebelasting op 'n betaal-as-jy-verdien- basis, met regstellings na die einde van die belastingjaar . Hierdie regstellings neem een ​​van twee vorms aan:

• betalings aan die regering, van belastingbetalers wat gedurende die belastingjaar nie genoeg betaal het nie
• belastingterugbetalings van die regering aan diegene wat oorbetaal het

Inkomstebelastingstelsels stel dikwels aftrekkings beskikbaar wat die totale belastingaanspreeklikheid verminder deur die totale belasbare inkomste te verminder. Dit kan moontlik maak dat verliese van een soort inkomste teen 'n ander kan tel - 'n verlies op die aandelemark kan byvoorbeeld afgetrek word teen belasting wat op lone betaal word. Ander belastingstelsels kan die verlies isoleer, sodat besigheidsverliese slegs teen bedryfsinkomste afgetrek kan word deur die verlies oor te dra na latere belastingjare.

Negatiewe inkomstebelasting

In die ekonomie is 'n negatiewe inkomstebelasting (afgekort NIT) 'n progressiewe inkomstebelastingstelsel waar mense wat onder 'n sekere bedrag verdien, bykomende betaling van die regering ontvang in plaas van om belasting aan die regering te betaal.

Kapitaalwinsbelasting

Die meeste jurisdiksies wat 'n inkomstebelasting oplê, behandel kapitaalwins as deel van belasting wat onderhewig is aan belasting. Kapitaalwins is gewoonlik 'n wins met die verkoop van kapitaalbates - dit wil sê daardie bates wat nie in die gewone loop van die saak gehou word nie. Kapitaalbates bevat persoonlike bates in baie jurisdiksies. Sommige jurisdiksies bied voorkeurbelastingkoerse of slegs gedeeltelike belasting vir kapitaalwins. Sommige jurisdiksies stel verskillende tariewe of vlakke van kapitaalwinsbelasting op, gebaseer op die tydsduur van die bate. Omdat belastingkoerse dikwels vir kapitaalwins baie laer is as vir gewone inkomste, is daar wyd kontroversie en twis oor die regte definisie van kapitaal.

Korporatief

Korporatiewe belasting verwys na inkomstebelasting, kapitaalbelasting, netto-waarde belasting, of ander belasting wat op maatskappye opgelê word. Belastingtariewe en die belasbare basis vir maatskappye kan verskil van dié vir individue of ander belasbare persone.

Maatskaplike sekerheidsbydraes

Inkomste van die owerheid , in% van die BBP , uit sosiale bydraes. Vir hierdie data word die afwyking van BBP per capita met koopkragpariteit (PPP) in 20% verklaar deur inkomste uit sosiale bydraes.

Baie lande bied openbare befondsings- of gesondheidsorgstelsels aan. ^[8] In verband met hierdie stelsels vereis die land gewoonlik dat werkgewers en / of werknemers verpligte betalings moet doen. ^[9] Hierdie betalings word dikwels bereken op grond van lone of verdienste uit eie diens. Belastingtariewe is gewoonlik vasgestel, maar 'n ander tarief kan aan werkgewers gehef word as vir werknemers. ^[10] Sommige stelsels bied 'n boonste perk op die belasting wat onderhewig is aan belasting. 'N Paar stelsels bepaal dat die belasting slegs betaalbaar is op lone bo 'n bepaalde bedrag. Sulke bo- of ondergrense kan van toepassing wees op aftrede, maar nie op gesondheidsorgkomponente van die belasting nie. Sommige het aangevoer dat sulke belasting op lone 'n vorm van 'geforseerde besparing' is en nie regtig 'n belasting nie, terwyl ander wys op herverdeling deur sulke stelsels tussen generasies (van nuwer kohorte tot ouer kohorte) en oor die inkomstevlakke heen (van hoër inkomstevlakke tot laer inkomstevlakke) wat daarop dui dat sulke programme regtig belas word en bestedingsprogramme.

Salaris of werksmag

Werkloosheid en soortgelyke belasting word dikwels aan werkgewers opgelê op grond van die totale betaalstaat. Hierdie belasting kan op sowel die land as die sub-landvlak gehef word. ^[11]

Rykdom

'N Welvaartbelasting word gehef op die totale waarde van persoonlike bates, insluitend: bankdeposito's, vaste eiendom, bates in versekerings- en pensioenplanne, eienaarskap van nie-geïnkorporeerde ondernemings , finansiële sekuriteite en persoonlike trusts. ^[12] Gewoonlik word laste (hoofsaaklik verbandlenings en ander lenings) afgetrek, daarom word dit soms 'n netto welvaartbelasting genoem .

Eiendom

Herhalende eiendomsbelasting kan op vaste eiendom (vaste eiendom) en op sommige klasse roerende goedere gehef word. Daarbenewens kan herhalende belasting op die netto welvaart van individue of korporasies gehef word. ^[13] Baie jurisdiksies hef boedelbelasting , geskenkbelasting of ander erfbelasting op eiendom by dood of ten tyde van die oordrag van geskenke. Sommige jurisdiksies hef belasting op finansiële of kapitaaltransaksies .

Eiendomsbelasting

A eiendomsbelasting (of millage belasting) is 'n ad valorem belasting heffing op die waarde van 'n eiendom wat die eienaar van die eiendom moet betaal om 'n regering waarin die eiendom geleë is. Verskeie jurisdiksies mag dieselfde eiendom belas. Daar is drie algemene soorte eiendom: grond, verbeterings aan grond (onroerende mensgemaakte goed, bv. Geboue) en persoonlike eiendom (roerende goed). Eiendom of vaste eiendom is die kombinasie van grond en verbeterings aan die land.

Eiendomsbelasting word gewoonlik herhaal (bv. Jaarliks). 'N Algemene tipe eiendomsbelasting is 'n jaarlikse heffing op die besit van vaste eiendom , waar die belastingbasis die geskatte waarde van die eiendom is. Vir 'n tydperk van meer as 150 jaar vanaf 1695 het die regering van Engeland 'n vensterbelasting gehef , met die gevolg dat 'n mens nog steeds gelysde geboue met vensters opgemessel kan sien om hul eienaar se geld te bespaar. 'N Soortgelyke belasting op kagels het in Frankryk en elders bestaan, met soortgelyke resultate. Die twee mees algemene tipes eiendomsbelasting wat deur gebeurtenisse aangedryf word, is seëlregte wat gehef word by die verandering van eienaarskap, en erfbelasting , wat baie lande op die boedels van die oorledene oplê.

In teenstelling met 'n belasting op Real Estate (grond en geboue), 'n land-belasting op toegevoegde waarde (of LVT) gehef word slegs op die onverbeterde waarde van die land ( "land" in hierdie geval kan beteken óf die ekonomiese term, dit wil sê, al -natuurlike hulpbronne, of die natuurlike hulpbronne wat verband hou met spesifieke gebiede van die Aarde: "baie" of "landpakkette"). Voorstanders van die grondwaarde-belasting voer aan dat dit ekonomies geregverdig is, aangesien dit nie produksie sal afskrik, markmeganismes sal verdraai of andersins dodelike gewigsverliese sal veroorsaak soos ander belasting nie. ^[14]

Wanneer vaste eiendom deur 'n hoër regeringseenheid of deur 'n ander entiteit gehou word wat nie deur die plaaslike regering onderhewig is aan belasting nie, kan die belastingowerheid 'n betaling in plaas van belasting ontvang om dit vir sommige of al die voorafgaande belastinginkomste te vergoed.

In baie jurisdiksies (waaronder baie Amerikaanse state) word daar gereeld 'n belasting gehef op inwoners wat persoonlike eiendom (persoonlikheid) binne die jurisdiksie besit. Voertuig- en bootregistrasiefooie is onderstelle van hierdie soort belasting. Die belasting word dikwels ontwerp met dekking en groot uitsonderings op dinge soos kos en klere. Huishoudelike goedere is dikwels vrygestel as dit binne die huishouding bewaar of gebruik word. ^[15] Enige andersins nie-vrygestelde voorwerp kan sy vrystelling verloor as dit gereeld buite die huishouding gehou word. ^[15] Tollenaars monitor dus gereeld koerantberigte vir verhale oor welgestelde mense wat kuns aan museums geleen het vir openbare uitstalling, omdat die kunswerke dan onderhewig is aan persoonlike eiendomsbelasting. ^[15] As 'n kunswerk vir 'n paar aanrakinge na 'n ander land moes gestuur word, kan dit ook in daardie staat onderhewig wees aan persoonlike eiendomsbelasting . ^[15]

Erfenis

Erfbelasting, boedelbelasting en doodsbelasting of -belasting is die name wat gegee word aan verskillende belasting wat ontstaan ​​by die dood van 'n individu. In die Amerikaanse belastingwetgewing is daar 'n onderskeid tussen 'n boedelbelasting en 'n erfbelasting: eersgenoemde belas die persoonlike verteenwoordigers van die oorledene, terwyl laasgenoemde die begunstigdes van die boedel belas. Hierdie onderskeid geld egter nie in ander jurisdiksies nie; byvoorbeeld, as die gebruik van hierdie terminologie Britse erfbelasting 'n boedelbelasting sou wees.

Expatriasie

'N Uitlandbelasting is 'n belasting op individue wat afstand doen van hul burgerskap of verblyf. Die belasting word dikwels gehef op grond van 'n geagte beskikking oor al die individue se eiendom. Een voorbeeld is die Verenigde State onder die American Jobs Creation Act , waar outomaties aanvaar word dat enige persoon wat 'n netto waarde van $ 2 miljoen of 'n gemiddelde inkomstebelastingverpligting van $ 127,000 het wat van sy of haar burgerskap afstand doen en die land verlaat. om belastingvermydingsredes en is onderhewig aan 'n hoër belastingkoers. ^[16]

Oordrag

Histories, in baie lande, moet 'n kontrak 'n seël hê om dit geldig te maak. Die koste vir die stempel is 'n vaste bedrag of 'n persentasie van die waarde van die transaksie. In die meeste lande is die seël afgeskaf, maar die seëlreg bly. In die Verenigde Koninkryk word seëlregte gehef op die aankoop van aandele en sekuriteite, die uitreiking van toonderinstrumente en sekere vennootskapstransaksies. Die moderne afgeleide instrumente, seëlbelastingreserwebelasting en seëlregtebelasting , word onderskeidelik gehef op transaksies waarby effekte en grond betrokke is. Seëlregte het tot gevolg dat spekulatiewe aankope van bates ontmoedig word deur likiditeit te verminder. In die Verenigde State word oordragbelasting dikwels deur die staat of plaaslike regering gehef en (in die geval van oordragte van vaste eiendom) kan dit gekoppel word aan die opname van die akte of ander oordragdokumente.

Rykdom (netto waarde)

Sommige lande se regerings sal 'n verklaring van die belastingpligtige se balansstaat (bates en laste) vereis, en daaruit presies 'n belasting op netto waarde (bates minus laste), as 'n persentasie van die netto waarde, of 'n persentasie van die netto waarde 'n sekere vlak oorskry. Die belasting gehef mag word op " natuurlike " of " regspersone. "

Produkte en dienste

Toegevoegde waarde

'N Belasting op toegevoegde waarde (BTW), ook bekend as belasting op goedere en dienste (GST), belasting op enkele ondernemings of omsetbelasting in sommige lande, geld die ekwivalent van 'n belasting op elke operasie wat waarde skep. Om 'n voorbeeld te gee, word plaatstaal deur 'n masjienvervaardiger ingevoer. Die vervaardiger sal die BTW op die koopprys betaal en die bedrag aan die regering oorhandig. Die vervaardiger sal die staal dan in 'n masjien omskep en die masjien teen 'n hoër prys aan 'n groothandelaar verkoop. Die vervaardiger sal die BTW op die hoër prys invorder, maar sal slegs die bedrag wat verband hou met die "toegevoegde waarde" (die prys bo die koste van die plaatstaal) aan die regering betaal. Die groothandelverspreider sal dan die proses voortsit en die BTW op die totale prys aan die kleinhandelaar hef, maar slegs die bedrag wat verband hou met die verspreidingsopslag aan die regering oorhandig. Die laaste BTW-bedrag word betaal deur die uiteindelike kleinhandelkliënt wat geen van die voorheen betaalde BTW kan verhaal nie. Vir 'n BTW en verkoopsbelasting van dieselfde tariewe is die totale belasting dieselfde, maar dit word op verskillende punte in die proses betaal.

BTW word gewoonlik geadministreer deur te vereis dat die maatskappy 'n BTW-opgawe moet invul, met besonderhede van die BTW wat dit gehef is (wat insetbelasting genoem word) en BTW wat dit aan ander gehef het (ook bekend as uitsetbelasting). Die verskil tussen uitsetbelasting en insetbelasting is betaalbaar aan die plaaslike belastingowerheid.

Baie belastingowerhede het outomatiese BTW ingestel wat aanspreeklikheid en ouditbaarheid verhoog het deur rekenaarstelsels te gebruik, wat ook kantore teen kubermisdaad moontlik maak. ^{[ aanhaling nodig ]}

Verkope

BTW word gehef wanneer 'n kommoditeit aan sy finale verbruiker verkoop word. Kleinhandelorganisasies voer aan dat sulke belasting kleinhandelverkope ontmoedig. Die vraag of hulle oor die algemeen progressief of regressief is, is 'n onderwerp van baie huidige debat. Mense met 'n hoër inkomste spandeer 'n laer deel daarvan, dus sal 'n vaste koersbelasting regressief wees. Dit is dus algemeen om voedselbelasting en ander benodigdhede van verkoopbelasting vry te stel, aangesien arm mense 'n hoër deel van hul inkomste aan hierdie kommoditeite bestee, en sodanige vrystellings maak die belasting progressiewer. Dit is die klassieke belasting "U betaal vir wat u spandeer", aangesien slegs diegene wat geld spandeer op nie-vrygestelde (dws luukse) items die belasting betaal.

'N Klein aantal Amerikaanse state vertrou geheel en al op verkoopsbelasting vir staatsinkomste, aangesien die state nie 'n inkomstebelasting hef nie. Sulke state is geneig om 'n matige tot 'n groot hoeveelheid toerisme of interstaatlike reis binne hul grense te hê, sodat die staat voordeel kan trek uit belasting van mense wat die staat anders nie sou belas nie. Op hierdie manier is die staat in staat om die belastinglas op sy burgers te verminder. Die Amerikaanse state wat nie 'n inkomstebelasting hef nie, is Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, Suid-Dakota, Texas, ^[17] Washington en Wyoming. Daarbenewens hef New Hampshire en Tennessee staatsinkomste slegs op dividende en rente-inkomste. Van bogenoemde state hef slegs Alaska en New Hampshire geen belasting op die staat nie. Bykomende inligting kan verkry word op die webwerf van die Federasie van Belastingadministrateurs .

In die Verenigde State is daar 'n groeiende beweging ^[18] vir die vervanging van alle federale betaal- en inkomstebelasting (sowel korporatief as persoonlik) deur 'n nasionale kleinhandelsbelasting en maandelikse belastingkorting aan huishoudings van burgers en wettige inwoners. Die belastingvoorstel heet FairTax . In Kanada word die federale belasting op goedere en dienste (GST) genoem en staan ​​dit nou op 5%. Die provinsies British Columbia, Saskatchewan, Manitoba en Prince Edward Island het ook 'n provinsiale belasting (PST). Die provinsies Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland & Labrador en Ontario het hul provinsiale verkoopbelasting geharmoniseer met die GST — Harmonized Sales Tax [HST], en is dus 'n volle BTW. Die provinsie Quebec vorder die Quebec-belasting (QST) in wat gebaseer is op die BTW met sekere verskille. Die meeste ondernemings kan die GST, HST en QST wat hulle betaal terug eis, en so effektief is dit die finale verbruiker wat die belasting betaal.

Aksyns

Aksynsbelasting is 'n indirekte belasting wat op goedere gehef word tydens die vervaardiging, produksie of verspreiding daarvan, en is gewoonlik eweredig aan die hoeveelheid of waarde daarvan. Aksynsbelasting is die eerste keer in Engeland ingestel in die jaar 1643, as deel van 'n skema van inkomste en belasting wat deur die parlementslid John Pym opgestel is en goedgekeur is deur die Long Parliament . Hierdie pligte het bestaan ​​uit heffings op bier, ale, sider, kersiewyn en tabak, waarna papier, seep, kerse, mout, hop en lekkers bygevoeg is. Die basiese beginsel van aksynsbelasting was dat dit belasting was op die vervaardiging, vervaardiging of verspreiding van voorwerpe wat nie deur die doeanehuis belas kon word nie , en die inkomste verkry uit die bron word aksynsinkomste genoem. Die fundamentele opvatting van die term is die belasting van artikels wat in 'n land geproduseer of vervaardig word. In die belasting van luukse voorwerpe soos sterk drank, bier, tabak en sigare, was dit die gebruik om 'n sekere reg op die invoer van hierdie artikels ('n douaneregte ) te plaas. ^[19]

Aksyns (of vrystellings daarvan) word ook gebruik om die verbruikspatrone van 'n sekere gebied te verander ( sosiale ingenieurswese ). 'N Hoë aksyns word byvoorbeeld gebruik om alkoholverbruik te ontmoedig , in vergelyking met ander goedere. Dit kan gekombineer word met hipotese as die opbrengs dan gebruik word om die koste van die behandeling van siektes as gevolg van alkoholstoornis te betaal . Soortgelyke belasting kan bestaan ​​op tabak , pornografie , ens., En dit kan kollektief ' sondebelasting' genoem word. 'N Koolstofbelasting is 'n belasting op die verbruik van koolstofgebaseerde nie-hernubare brandstof, soos petrol, diesel, vliegtuigbrandstof en natuurlike gas. Die doel is om die vrystelling van koolstof in die atmosfeer te verminder. In die Verenigde Koninkryk is aksynsbelasting op voertuie 'n jaarlikse belasting op voertuigeienaarskap.

Tarief

'N Invoer- of uitvoertarief (word ook doeanereg of impos genoem) is 'n heffing vir die vervoer van goedere deur 'n politieke grens. Tariewe ontmoedig handel , en dit kan deur regerings gebruik word om plaaslike nywerhede te beskerm. 'N Deel van die tariefinkomste word dikwels veronderstel om die regering te betaal om 'n vloot- of grenspolisie in stand te hou. Die klassieke maniere om 'n tarief te bedrieg, is smokkel of 'n valse waarde van goedere verklaar. Belasting-, tarief- en handelsreëls in die moderne tyd word gewoonlik saamgestel vanweë hul algemene impak op nywerheidsbeleid , beleggingsbeleid en landboubeleid . 'N Handelsblok is 'n groep geallieerde lande wat ooreenkom om tariewe teen handel met mekaar te minimaliseer of uit te skakel, en moontlik om beskermende tariewe op invoer van buite die blok te hef. 'N Doeane-unie het 'n gemeenskaplike eksterne tarief en die deelnemende lande deel die inkomste uit tariewe op goedere wat die doeane-unie binnekom.

In sommige samelewings kan plaaslike owerhede tariewe hef op die vervoer van goedere tussen streke (of via spesifieke interne poorte). 'N Opvallende voorbeeld is die likin , wat 'n belangrike inkomstebron vir plaaslike regerings in die laat Qing China geword het .

Ander

Lisensiegelde

Beroepsbelasting of lisensiegeld kan gehef word op besighede of individue wat betrokke is by sekere besighede. Baie jurisdiksies hef 'n belasting op voertuie.

Peiling

'N peiling belasting, ook bekend as 'n per capita belasting , of kapitasie belasting , is 'n belasting wat 'n vasgestelde bedrag per individuele hef. Dit is 'n voorbeeld van die begrip vaste belasting . Een van die vroegste belastings wat in die Bybel van 'n halfsikkel per jaar van elke volwasse Jood genoem word (Eks. 30: 11–16), was 'n vorm van die belasting. Pollbelasting is administratief goedkoop omdat dit maklik is om te bereken en in te vorder en moeilik is om te kul. Ekonome het peilingsbelasting as ekonomies doeltreffend beskou omdat mense vermoedelik in vaste aanbod is, en belastingpeilings lei dus nie tot ekonomiese verwringing nie. Belasting op peilings is egter baie ongewild omdat armer mense 'n hoër persentasie van hul inkomste betaal as ryker mense. Daarbenewens is die aanbod van mense in werklikheid nie oor tyd vas nie: paartjies sal gemiddeld kies om minder kinders te hê as 'n stembelasting ingestel word. ^{[20] [ mislukte verifikasie ]} Die instelling van 'n peilbelasting in die Middeleeuse Engeland was die hoofoorsaak van die 1381 Boereopstand . Skotland was die eerste wat gebruik is om die nuwe belastingpeiling in 1989 met Engeland en Wallis in 1990 te toets. Die verandering van progressiewe plaaslike belasting gebaseer op eiendomswaardes na 'n enkelkoers vorm van belasting, ongeag die betalingsvermoë (die Gemeenskapsbelasting , maar meer in die volksmond die Poll Poll) genoem, het gelei tot wydverspreide weiering om te betaal en tot voorvalle van burgerlike onrus, in die volksmond bekend as die ' Poll Tax Onluste '.

Ander

Sommige soorte belasting is voorgestel, maar nie in enige belangrike jurisdiksie aanvaar nie. Dit sluit in:

• Bankbelasting
• Belasting op finansiële transaksies insluitend valutatransaksiebelasting

Beskrywende byskrifte

Ad valorem en per eenheid

'N Ad valorembelasting is een waar die belastingbasis die waarde van 'n goed, diens of eiendom is. Verkoopsbelasting, tariewe, eiendomsbelasting, erfbelasting en belasting op toegevoegde waarde is verskillende soorte ad valorem-belasting. 'N Waarde-belasting word gewoonlik gehef ten tyde van 'n transaksie (belasting op belasting op toegevoegde waarde (BTW)), maar dit kan jaarliks ​​opgelê word (eiendomsbelasting) of in verband met 'n ander belangrike gebeurtenis (erfbelasting of tariewe) ).

In teenstelling met ad valorem-belasting is 'n belasting per eenheid , waar die belastingbasis die hoeveelheid van iets is, ongeag die prys daarvan. 'N Aksynsbelasting is 'n voorbeeld.

Verbruik

Verbruiksbelasting verwys na enige belasting op nie-beleggingsbesteding en kan geïmplementeer word deur middel van 'n verkoopbelasting, belasting op toegevoegde waarde, of deur 'n inkomstebelasting te wysig om onbeperkte aftrekkings vir belegging of spaargeld moontlik te maak.

Omgewings

Dit sluit die verbruiksbelasting van natuurlike hulpbronne , kweekhuisgasbelasting ( koolstofbelasting ), "swawelbelasting" en ander in. Die verklaarde doel is om die omgewingsimpak deur herprysing te verminder . Ekonome beskryf omgewingsimpakte as negatiewe eksternaliteite . Reeds in 1920 het Arthur Pigou 'n belasting voorgestel om eksternaliteite te hanteer (sien ook die gedeelte oor verhoogde ekonomiese welsyn hieronder). Die regte implementering van omgewingsbelasting is die onderwerp van 'n langdurige debat.

Proporsionele, progressiewe, regressiewe en enkelbedrag

'N Belangrike kenmerk van belastingstelsels is die persentasie van die belastinglas wat verband hou met inkomste of verbruik. Die terme progressief, regressief en proporsioneel word gebruik om die koers van laag na hoog, van hoog na laag of proporsioneel te beskryf. Die terme beskryf 'n verspreidingseffek wat toegepas kan word op enige soort belastingstelsel (inkomste of verbruik) wat aan die definisie voldoen.

• 'N Progressiewe belasting is 'n belasting wat opgelê word sodat die effektiewe belastingkoers toeneem namate die bedrag waarop die koers toegepas word, toeneem.
• Die teenoorgestelde van 'n progressiewe belasting is 'n regressiewe belasting , waar die effektiewe belastingkoers daal namate die bedrag waarop die koers toegepas word, toeneem. Hierdie effek word gewoonlik geproduseer as middeltoetsing gebruik word om belastingtoelaes of staatsvoordele te onttrek.
• Tussenin is 'n proporsionele belasting , waar die effektiewe belastingkoers vas is, terwyl die bedrag waarop die koers toegepas word, toeneem.
• 'N Eenmalige belasting is 'n belasting wat 'n vaste bedrag is, ongeag die verandering in die omstandighede van die belaste entiteit. Dit is in werklikheid 'n regressiewe belasting, want diegene met 'n laer inkomste moet 'n hoër persentasie van hul inkomste gebruik as dié met 'n hoër inkomste, en daarom word die effek van die belasting verminder as 'n funksie van inkomste.

Die terme kan ook gebruik word om betekenis toe te pas op die belasting van uitgesoekte verbruik, soos 'n belasting op luukse goedere, en die vrystelling van basiese benodigdhede kan beskryf word as progressiewe gevolge, aangesien dit 'n belastinglas op hoë verbruik verhoog en 'n belasting verminder. las op lae verbruik. ^{[21] [22] [23]}

Direk en indirek

Belasting word soms 'direkte belasting' of 'indirekte belasting' genoem. Die betekenis van hierdie terme kan in verskillende kontekste verskil, wat soms tot verwarring kan lei. 'N Ekonomiese definisie van Atkinson lui dat' ... direkte belastings aangepas kan word na die individuele eienskappe van die belastingbetaler, terwyl indirekte belasting gehef word op transaksies, ongeag die omstandighede van koper of verkoper. ' ^[24] Volgens hierdie definisie is inkomstebelasting byvoorbeeld "direk" en verkoopbelasting "indirek".

In die wet kan die terme verskillende betekenisse hê. In die Amerikaanse grondwet verwys direkte belasting byvoorbeeld na peilingbelasting en eiendomsbelasting , wat gebaseer is op 'n eenvoudige bestaan ​​of eienaarskap. Indirekte belasting word gehef op gebeure, regte, voorregte en aktiwiteite. ^{[25] '} n Belasting op die verkoop van die eiendom sou dus as 'n indirekte belasting beskou word, terwyl die belasting op bloot die besit van 'n eiendom 'n direkte belasting sou wees.

Fooie en effektief

Regerings kan gebruiker hef fooie , tol, of ander vorme van assessering in ruil van bepaalde goedere, dienste, of die gebruik van eiendom. Dit word gewoonlik nie as belasting beskou nie, solank dit gehef word as betaling vir 'n direkte voordeel vir die individu wat betaal. ^[26] Sulke fooie sluit in:

• Tolgeld: 'n fooi gehef om per pad , brug , tonnel , kanaal , waterweg of ander vervoergeriewe te reis. In die verlede is tolgeld gebruik om openbare brug-, pad- en tonnelprojekte te betaal. Dit word ook gebruik in privaat vervoerverbindings. Die tol sal waarskynlik 'n vaste heffing wees, moontlik gegradeer vir voertuigtipe, of vir afstand op lang roetes.
• Gebruikersfooie, soos dié wat gehef word vir die gebruik van parke of ander fasiliteite wat deur die regering besit word.
• Regsgeld wat deur regeringsinstansies gehef word om vas te stel in spesifieke situasies.

Sommige geleerdes noem sekere ekonomiese gevolge belasting, alhoewel dit nie heffings is wat deur regerings gehef word nie. Dit sluit in:

• Inflasiebelasting : die ekonomiese nadeel wat houers van kontant en kontantekwivalente in een geldeenheidsbenaming het as gevolg van die gevolge van die uitbreidende monetêre beleid ^[27]
• Finansiële onderdrukking : Regeringsbeleid soos rentekoersbeperkings op staatskuld, finansiële regulasies soos reserwevereistes en kapitaalbeheer, en hindernisse vir toegang tot markte waar die regering ondernemings besit of beheer. ^[28]

Daar is op Egiptiese boere beslag gelê weens die nie-betaling van belasting . ( Piramidetydperk )

Die eerste bekende stelsel van belasting was in Antieke Egipte omstreeks 3000–2800 vC, in die Eerste Dinastie van die Ou Koninkryk van Egipte . ^[29] Die vroegste en mees algemene belastingvorms was die corvée en die tiende . Die corvée was dwangarbeid wat aan die staat verskaf is deur boere wat te arm was om ander vorme van belasting te betaal ( arbeid in antieke Egiptenare is 'n sinoniem vir belasting). ^[30] Verslae uit die tyd dokumenteer dat die Farao 'n tweejaarlikse toer deur die koninkryk sou hou en tiendes van die volk sou versamel. Ander rekords is graanskuurbewyse op kalksteenvlokkies en papirus. ^[31] Vroeë belasting word ook in die Bybel beskryf . In Genesis (hoofstuk 47, vers 24 - die New International Version ), staan ​​daar "Maar as die oes inkom, gee 'n vyfde daarvan aan Farao . Die ander vier-vyfdes mag jy as saad vir die lande hou en as voedsel vir julleself en u huishoudings en u kinders ". Samgharitr is die naam wat die Belastinggaarder in die Vediese tekste noem. ^[32] In Hattusa , die hoofstad van die Hetitiese Ryk , word korrels as belasting uit die omliggende lande ingevorder en in silo's gestoor as 'n vertoon van die koning se rykdom. ^[33]

In die Persiese Ryk is 'n gereguleerde en volhoubare belastingstelsel deur Darius I die Grote in 500 vC ingestel; ^[34] die Persiese belastingstelsel is aangepas vir elke Satrapy (die gebied wat deur 'n Satrap of provinsiale goewerneur bestuur word). Op verskillende tye was daar tussen 20 en 30 Satrapies in die Ryk, en elkeen is beoordeel volgens sy vermeende produktiwiteit. Dit was die verantwoordelikheid van Satrap om die verskuldigde bedrag in te vorder en na die skatkis te stuur, nadat sy uitgawes afgetrek is (die uitgawes en die mag om presies te besluit hoe en van wie om die geld in die provinsie in te samel, die maksimum geleentheid bied vir rykes pluk). Die hoeveelhede wat uit die verskillende provinsies gevra is, het 'n helder beeld van hul ekonomiese potensiaal gegee. Babilon is byvoorbeeld vir die hoogste bedrag en vir 'n verbysterende mengsel van goedere beoordeel; 1 000 silwer talente en vier maande voorraad kos vir die leër. Indië , 'n provinsie wat vanweë sy goud vervaardig is, sou goudstof gelyk aan die hoeveelheid 4680 silwer talente lewer. Egipte was bekend vir die rykdom van sy oeste; dit sou die graanskuur van die Persiese Ryk (en later van die Romeinse Ryk ) wees en daar moes boonop 700 000 silwer hoeveelhede graan voorsien word. ^[35] Hierdie belasting is uitsluitlik gehef op Satrapies op grond van hul lande, produksievermoë en huldigingsvlakke. ^[36]

Die Rosetta Stone , 'n belastingkonsessie wat in 196 vC deur Ptolemeus V uitgereik is en in drie tale geskryf is, het 'gelei tot die beroemdste ontsyfering in die geskiedenis - die kraak van hiërogliewe'. ^[37]

Islamitiese leiers opgelê Zakat ( 'n belasting op Moslems) en Jizya (a poll belasting op verower nie-Moslems). In Indië het hierdie gebruik in die 11de eeu begin.

Tendense

Talle rekords van belastinginvordering in die regering in Europa sedert minstens die 17de eeu is vandag nog beskikbaar. Belastingvlakke is egter moeilik om met die grootte en vloei van die ekonomie te vergelyk, aangesien produksietalle nie so maklik beskikbaar is nie. Regering uitgawes en inkomste in Frankryk tydens die 17de eeu het van sowat 24,30 miljoen livres in 1600-1610 tot ongeveer 126860000 livres in 1650-1659 tot ongeveer 117990000 livres in 1700-1710 toe die regering skuld 1,6 miljard bereik het livres . In 1780-1789, dit bereik 421,50 miljoen livres . ^[38] Belasting as persentasie van die produksie van finale goedere het gedurende die 17de eeu moontlik 15–20% bereik in plekke soos Frankryk , Nederland en Skandinawië . Gedurende die oorlogsgevulde jare van die agtiende en vroeë negentiende eeu het belastingkoerse in Europa dramaties toegeneem namate oorlog duurder geword het en regerings meer gesentraliseerd en bedrewe geraak het in die invordering van belasting. Hierdie toename was die grootste in Engeland, Peter Mathias en Patrick O'Brien het bevind dat die belastinglas met 85% gestyg het gedurende hierdie tydperk. 'N Ander studie het hierdie getal bevestig en bevind dat die belastinginkomste per capita in die agtiende eeu byna sesvoudig gegroei het, maar dat bestendige ekonomiese groei die werklike las vir elke individu gedurende die tydperk voor die industriële revolusie net verdubbel het. Effektiewe belastingkoerse was die jare voor die Franse rewolusie in Brittanje hoër as Frankryk , twee keer in vergelyking met die inkomste per capita, maar dit is meestal op internasionale handel geplaas. In Frankryk was belasting laer, maar die las was hoofsaaklik op grondeienaars, individue en interne handel en het dus baie meer wrewel geskep. ^[39]

Belasting as persentasie van die BBP 2016 was 45,9% in Denemarke , 45,3% in Frankryk, 33,2% in die Verenigde Koninkryk , 26% in die Verenigde State en onder alle OESO- lede gemiddeld 34,3%. ^{[40] [41]}

Vorms

In monetêre ekonomieë voor fiat-bankwese was 'n kritieke vorm van belasting 'n aansienlike belasting , die belasting op die skepping van geld.

Ander verouderde vorme van belasting sluit in:

• Scutage , wat in plaas van militêre diens betaal word; streng gesproke is dit 'n omskakeling van 'n nie-belastingverpligting eerder as 'n belasting as sodanig, maar funksioneer as 'n belasting in die praktyk.
• Tallage , 'n belasting op feodale afhanklikes.
• Tiende , 'n belastingagtige betaling ('n tiende van die verdienste of landbouprodukte), wat aan die kerk betaal word (en dus te spesifiek is om in streng tegniese terme 'n belasting te wees). Dit moet nie verwar word met die moderne gebruik van dieselfde naam wat normaalweg vrywillig is nie.
• (Feodale) hulpmiddels, 'n soort belasting of verskuldigde bedrag wat deur 'n vasaal aan sy heer betaal is tydens feodale tye.
• Danegeld , 'n Middeleeuse grondbelasting wat oorspronklik gehaal is om die Denen af ​​te betaal en later militêre uitgawes te finansier.
• Carucage , 'n belasting wat die Danegeld in Engeland vervang het.
• Belastingboerdery , die beginsel van die toekenning van die verantwoordelikheid vir die invordering van belastinginkomste aan private burgers of groepe.
• Socage , 'n feodale belastingstelsel gebaseer op grondhuur .
• Burgage , 'n feodale belastingstelsel gebaseer op grondhuur.

Sommige owerhede het vensters, deure of kaste belas om die verbruik van ingevoerde glas en hardeware te verminder. Kabinette, hokke en klerekaste is gebruik om belasting op deure en kaste te ontduik. In sommige omstandighede word belasting ook gebruik om openbare beleid soos die opeenhopingskoste (om padverkeer te verminder en openbare vervoer aan te moedig) in Londen af ​​te dwing. In die Tsaristiese Rusland is belasting op baarde vasgeklem. Vandag is een van die ingewikkeldste belastingstelsels wêreldwyd in Duitsland. Driekwart van die wêreld se belastingliteratuur verwys na die Duitse stelsel. ^{[ aanhaling nodig ]} Volgens die Duitse stelsel is daar 118 wette, 185 vorms en 96 000 regulasies, wat € 3,7 miljard bestee om die inkomstebelasting in te vorder. ^{[ aanhaling nodig ]} In die Verenigde State het die IRS ongeveer 1 177 vorms en instruksies , ^[42] 28,4111 megagreep Internal Revenue Code ^[43] wat vanaf 1 Februarie 2010 3,8 miljoen woorde bevat, ^[44] talle belastingregulasies in die Code van die Federale Regulasies , ^[45] en aanvullende materiaal in die Internal Revenue Bulletin . ^[46] Vandag is regerings in meer gevorderde ekonomieë (dws Europa en Noord-Amerika) geneig om meer op direkte belasting te vertrou, terwyl ontwikkelende ekonomieë (dus verskeie Afrikalande) meer op indirekte belasting vertrou.

Openbare finansiële inkomste uit belasting in% van die BBP . Vir hierdie gegewens word die afwyking van BBP per capita met koopkragpariteit (PPP) in 32% verklaar deur belastinginkomste.

In ekonomiese terme dra belasting belasting welvaart van huishoudings of besighede oor aan die regering van 'n nasie. Adam Smith skryf in The Wealth of Nations dat

"... die ekonomiese inkomste van privaat mense is van drie hoofsoorte: huur, wins en lone. Gewone belastingbetalers sal uiteindelik hul belasting uit ten minste een van hierdie inkomstebronne betaal. Die regering is van plan dat 'n spesifieke belasting uitsluitlik op huur moet val. , wins of lone - en dat 'n ander belasting gesamentlik op al drie private inkomstebronne moet val, maar baie belasting sal onvermydelik op hulpbronne en persone val wat baie verskil van die bedoeling ... Goeie belasting voldoen aan vier hoofkriteria. Dit is (1) proporsioneel aan inkomste of vermoëns om te betaal (2) sekere eerder as arbitrêr (3) betaalbaar op tye en op maniere wat die belastingbetalers gemaklik is en (4) goedkoop om te administreer en in te vorder. " ^[47]

Die newe-effekte van belasting (soos ekonomiese verdraaiing) en teorieë oor die beste manier om te belas, is 'n belangrike onderwerp in mikro-ekonomie . Belasting is byna nooit 'n eenvoudige oordrag van welvaart nie. Ekonomiese belastingteorieë benader die vraag hoe om ekonomiese welsyn deur belasting te maksimeer .

'N Studie uit 2019 wat die impak van belastingverlagings op verskillende inkomstegroepe ondersoek, was belastingverlagings vir lae-inkomstegroepe wat die grootste positiewe uitwerking op die groei in indiensneming gehad het. ^[48] Belastingverlagings vir die rykste top-10% het 'n klein impak gehad. ^[48]

Voorkoms

Die wet bepaal by wie 'n belasting gehef word. In baie lande word belasting op ondernemings gehef (soos korporatiewe belasting of gedeeltes van betaalstaatbelasting ). Wie uiteindelik die belasting (die belastinglas) betaal, word egter deur die mark bepaal, aangesien belasting in produksiekoste ingebed word. Ekonomiese teorie dui daarop dat die ekonomiese effek van belasting nie noodwendig val op die punt waar dit wettig gehef word nie. Byvoorbeeld, 'n belasting op werk wat deur werkgewers betaal word, sal die werknemer ten minste op lang termyn beïnvloed. Die grootste deel van die belastinglas val gewoonlik op die onelastiesste faktor - die deel van die transaksie wat die minste deur 'n prysverandering beïnvloed word. Dus, byvoorbeeld, sal 'n belasting op lone in 'n dorp (ten minste op die langtermyn) die eienaars van eiendom in die omgewing beïnvloed.

Afhangend van hoe die hoeveelhede wat aangebied en gevra word, verskil met die prys (die "elastisiteit" van vraag en aanbod), kan 'n belasting deur die verkoper geabsorbeer word (in die vorm van laer pryse voor belasting), of deur die koper (in die vorm van hoër pryse na belasting). As die elastisiteit van die aanbod laag is, sal meer van die belasting deur die verskaffer betaal word. As die elastisiteit van die vraag laag is, sal meer deur die klant betaal word; en in teenstelling met die gevalle waar die elastisiteite hoog is. As die verkoper 'n mededingende onderneming is, word die belastinglas oor die produksiefaktore versprei, afhangende van die elastisiteit daarvan; dit sluit werkers (in die vorm van laer lone), kapitaalbeleggers (in die vorm van verlies aan aandeelhouers), grondeienaars (in die vorm van laer huurgeld), entrepreneurs (in die vorm van laer lone van toesig) en klante (in die vorm van hoër pryse).

Om hierdie verhouding aan te toon, neem aan dat die markprys van 'n produk $ 1,00 is en dat daar $ 0,50 belasting op die produk gehef word wat volgens die wet by die verkoper ingevorder moet word. As die produk 'n elastiese vraag het, sal 'n groter deel van die belasting deur die verkoper geabsorbeer word. Dit is omdat goedere met 'n elastiese vraag 'n groot afname in hoeveelheid veroorsaak, 'n klein styging in die prys gevra het. Om die verkope te stabiliseer, neem die verkoper dus meer van die bykomende belastinglas op. Die verkoper kan byvoorbeeld die prys van die produk laat daal tot $ 0,70, sodat die koper, nadat hy die belasting bygevoeg het, 'n totaal van $ 1,20 of $ 0,20 meer betaal as wat hy gedoen het voordat die belasting van $ 0,50 ingestel is. In hierdie voorbeeld het die koper $ 0,20 van die $ 0,50 belasting betaal (in die vorm van 'n prys na belasting) en die verkoper het die oorblywende $ 0,30 betaal (in die vorm van 'n laer prys voor belasting). ^[49]

Verhoogde ekonomiese welstand

Regeringsbesteding

Die doel van belasting is om voorsiening te maak vir staatsbesteding sonder inflasie . Die verskaffing van openbare goedere soos paaie en ander infrastruktuur, skole, 'n sosiale veiligheidsnet , gesondheidsorg, nasionale verdediging, wetstoepassing en 'n hofstelsel verhoog die ekonomiese welstand van die samelewing as die voordeel swaarder weeg as die koste daaraan verbonde.

Pigovian

Die bestaan ​​van 'n belasting kan in sommige gevalle die ekonomiese doeltreffendheid verhoog . As daar 'n negatiewe eksternaliteit met 'n goed geassosieer word, wat beteken dat dit negatiewe gevolge het wat die verbruiker nie voel nie, sal 'n vrye mark te veel van daardie goed verhandel. Deur die goed te belas, kan die regering algehele welsyn verhoog en ook inkomste verhoog. Hierdie soort belasting word na ekonoom Arthur Pigou 'n Pigoviese belasting genoem .

Moontlike Pigoviaanse belasting sluit belasting op besoedelende brandstowwe (soos petrol ), belasting op goedere wat openbare gesondheidsorgkoste inhou (soos alkohol of tabak ), en heffings vir bestaande 'gratis' openbare goedere (soos opeenhopings ) is 'n ander moontlikheid.

Verminderde ongelykheid

Progressiewe belasting kan ekonomiese ongelykheid verminder . Hierdie effek kom voor selfs wanneer die belastinginkomste nie herverdeel word nie . ^{[ aanhaling nodig ]}

Verminderde ekonomiese welstand

Die meeste belastings (sien hieronder ) het newe-effekte wat die ekonomiese welvaart verminder , hetsy deur onproduktiewe arbeid (nakomingskoste) te verplig, of deur verwringing van ekonomiese aansporings ( doodgewigsverlies en perverse aansporings ) te skep. ^{[ aanhaling nodig ]}

Koste van voldoening

Alhoewel regerings geld moet bestee aan belastinginvorderingsaktiwiteite, word sommige van die koste, veral vir die boekhouding en invul van vorms, gedra deur ondernemings en privaat persone. Dit word gesamentlik koste van voldoening genoem. Meer ingewikkelde belastingstelsels is geneig om hoër nakomingskoste te hê. Hierdie feit kan gebruik word as basis vir praktiese of morele argumente ten gunste van belastingvereenvoudiging (soos die FairTax of OneTax , en enkele vaste belastingvoorstelle ).

Doodgewig koste

Diagram wat die koste van belasting op dooie gewig illustreer

In die afwesigheid van negatiewe eksternaliteite verminder die invoer van belasting in 'n mark die ekonomiese doeltreffendheid deur verlies aan dodewig . In 'n mededingende mark pas die prys van 'n bepaalde ekonomiese goed aan om te verseker dat alle transaksies plaasvind wat die koper sowel as die verkoper van 'n goed bevoordeel. Die instelling van 'n belasting veroorsaak dat die prys wat deur die verkoper ontvang word, minder is as die koste vir die koper. Dit veroorsaak dat minder transaksies plaasvind, wat die ekonomiese welstand verminder ; die individue of besighede wat betrokke is, is minder welaf as voor die belasting. Die belastinglas en die hoeveelheid doodgewigskoste hang af van die elastisiteit van vraag en aanbod na goedere wat belas word.

Die meeste belasting - insluitend inkomstebelasting en verkoopbelasting - kan aansienlike doodgewigkoste inhou. Die enigste manier om doodgewigkoste in 'n ekonomie wat oor die algemeen mededingend is, te vermy, is om belasting te onthou wat ekonomiese aansporings verander . Sulke belastings sluit die grondwaarde-belasting in , ^[50] waar die belasting op 'n goedere in heeltemal onelastiese voorraad is, 'n enkelbedragbelasting soos 'n peilbelasting (hoofbelasting) wat deur alle volwassenes betaal word, ongeag hul keuse. Waarskynlik kan 'n meevaller-winsbelasting wat heeltemal onverwags is, ook in hierdie kategorie val.

Doodgewigsverlies hou nie rekening met die uitwerking wat belasting op die speelveld van die besigheid het nie. Besighede wat meer geld het, is beter geskik om mededinging af te weer. Dit is algemeen dat 'n bedryf met 'n klein hoeveelheid baie groot maatskappye 'n baie groot toegangsgrens het vir nuwe toetreders wat die mark binnekom. Dit is te wyte aan die feit dat hoe groter die onderneming is, hoe beter is sy posisie om met verskaffers te onderhandel. Groter maatskappye kan ook gedurende lang tydperke teen lae of selfs negatiewe winste werk, wat die mededinging sal laat styg. Meer progressiewe belastingbelasting sal egter sulke hindernisse vir nuwe toetreders verminder, wat die mededinging verhoog en uiteindelik tot voordeel van verbruikers sal wees. ^[51]

Perverse aansporings

Die ingewikkeldheid van die belastingkode in ontwikkelde ekonomieë bied perverse belasting aansporings . Hoe meer besonderhede daar is oor belastingbeleid , hoe meer geleenthede vir wettige belastingvermyding en onwettige belastingontduiking . Dit lei nie net tot verlore inkomste nie, maar hou ekstra koste in: betalings wat vir belastingadvies gemaak word, is in wese kostes vir dodelike gewig, omdat dit geen welvaart in die ekonomie toevoeg nie. Perverse aansporings kom ook voor as gevolg van nie-belasbare 'verborge' transaksies; byvoorbeeld, kan 'n verkoop van een maatskappy na 'n ander vir belasting verkoop word , maar as dieselfde goedere van een tak na 'n ander maatskappy gestuur word, is geen belasting betaalbaar nie.

Om hierdie kwessies aan te spreek, stel ekonome dikwels eenvoudige en deursigtige belastingstrukture voor wat skuiwergate vermy. Belasting kan byvoorbeeld vervang word deur belasting op toegevoegde waarde wat tussentydse transaksies verontagsaam.

Na aanleiding van die navorsing van Nicolas Kaldor is openbare finansies in ontwikkelende lande sterk gekoppel aan staatskapasiteit en finansiële ontwikkeling. Namate staatskapasiteit ontwikkel, verhoog state nie net die belastingvlak nie, maar ook die patroon van belasting. Met die toename van groter belastingbasis en die afname in die belangrikheid van handelsbelasting, terwyl inkomstebelasting meer belangrik word. ^[52] Volgens Tilly se argument ontwikkel die staatskapasiteit as 'n reaksie op die opkoms van oorlog. Oorlog is 'n aansporing vir state om belasting te verhoog en die vermoë van state te versterk. Histories het baie deurbrake in belasting gedurende oorlogstyd plaasgevind. Die instelling van inkomstebelasting in Brittanje was te wyte aan die Napoleontiese oorlog in 1798. Die VSA het die eerste keer inkomstebelasting ingestel tydens die burgeroorlog. ^[53] Belasting word beperk deur die fiskale en regsbevoegdheid van 'n land. ^[54] Fiskale en regsbevoegdhede vul mekaar ook aan. 'N Goed ontwerpte belastingstelsel kan die verlies aan doeltreffendheid verminder en ekonomiese groei verhoog. Met beter nakoming en beter ondersteuning aan finansiële instellings en individuele eiendom, kan die regering meer belasting invorder. Alhoewel welgestelde lande hoër belastinginkomste het, kan ekonomiese groei nie altyd neerkom op hoër belastinginkomste nie. In Indië lei toenames in vrystellings byvoorbeeld tot die stagnasie van inkomstebelastinginkomste op ongeveer 0,5% van die BBP sedert 1986. ^[55]

Navorsers van EPS PEAKS ^{[56] het} gesê dat die hoofdoel van belasting belastingmobilisering is, die voorsiening van hulpbronne vir nasionale begrotings en die vorming van 'n belangrike deel van die makro-ekonomiese bestuur. Hulle het gesê dat ekonomiese teorie gefokus het op die behoefte om die stelsel te 'optimaliseer' deur die balans tussen doeltreffendheid en billikheid, en die impak op produksie en verbruik sowel as verspreiding, herverdeling en welsyn te verstaan .

Hulle verklaar dat belasting en belastingverligting ook gebruik is as 'n instrument vir gedragsverandering, om beleggingsbesluite , arbeidsaanbod , verbruikspatrone en positiewe en negatiewe ekonomiese verspreidings (eksternaliteite) te beïnvloed, en uiteindelik die bevordering van ekonomiese groei en ontwikkeling. Die belastingstelsel en die administrasie daarvan speel ook 'n belangrike rol in staatskaping en regering, as 'n hoofvorm van 'maatskaplike kontrak' tussen die staat en burgers wat as belastingbetalers die staat aanspreeklik kan uitoefen.

Die navorsers het geskryf dat plaaslike inkomste 'n belangrike deel vorm van die openbare finansiering van 'n ontwikkelende land, aangesien dit stabieler en voorspelbaarder is as oorsese ontwikkelingshulp en nodig is om 'n land selfonderhoudend te wees. Hulle het bevind dat binnelandse inkomstevloei gemiddeld al baie groter is as ODA, met hulp wat minder as 10% van die ingesamelde belasting in Afrika as geheel werd is.

In 'n kwart van die Afrika-lande oorskry die oorsese ontwikkelingshulp egter belastinginvordering, ^[57], met die meer waarskynlike lande wat nie hulpbronne het nie. Dit dui daarop dat lande wat die meeste vorder met die vervanging van hulp deur belastinginkomste, geneig is om lande te benut wat buitensporig voordeel trek uit die stygende pryse van energie en kommoditeite.

Die skrywer ^{[56] het} bevind dat belastinginkomste as 'n persentasie van die BBP baie varieer rondom 'n wêreldgemiddelde van 19%. ^[58] Hierdie data dui ook aan dat lande met 'n hoër BBP geneig is om hoër belasting-tot-BBP-verhoudings te hê, wat toon dat hoër inkomste geassosieer word met meer as proporsioneel hoër belastinginkomste. Gemiddeld het lande met 'n hoë inkomste belastinginkomste as 'n persentasie van die BBP van ongeveer 22%, vergeleke met 18% in lande met 'n middelinkomste en 14% in lande met 'n lae inkomste.

In lande met 'n hoë inkomste is die hoogste belasting-tot-BBP-verhouding in Denemarke op 47% en die laagste in Koeweit met 0,8%, wat lae belasting weerspieël deur sterk olie-inkomste. Die langtermyn gemiddelde prestasie van belastinginkomste as 'n deel van die BBP in lande met lae inkomste was grotendeels stil, hoewel die meeste in onlangse jare 'n mate van verbetering getoon het. Gemiddeld het lande wat ryk aan hulpbronne is, die meeste gevorder en gestyg van 10% in die middel negentigerjare tot ongeveer 17% in 2008. Nie-hulpbronryke lande het 'n mate gevorder, met die gemiddelde belastinginkomste van 10% tot 15%. oor dieselfde tydperk. ^[59]

Baie lande met 'n lae inkomste het 'n belasting-tot-BBP-verhouding van minder as 15%, wat kan wees as gevolg van lae belastingpotensiale, soos 'n beperkte belasbare ekonomiese aktiwiteit, of lae belastingpoging as gevolg van beleidkeuse, nie-nakoming of administratiewe beperkings.

Sommige lande met 'n lae inkomste het relatief hoë belasting-tot-BBP-verhoudings as gevolg van inkomstebelastinginkomste (bv. Angola ) of relatief doeltreffende belastingadministrasie (bv. Kenia , Brasilië ), terwyl sommige lande met middelinkomste laer belasting-tot-BBP-verhoudings het (bv. Maleisië ) wat 'n meer belastingvriendelike beleidkeuse weerspieël.

Alhoewel die totale belastinginkomste in die algemeen konstant gebly het, toon die wêreldwye neiging dat handelsbelasting daal as 'n deel van die totale inkomste (IMF, 2011), terwyl die aandeel van inkomste wegskuif van grensbelasting na plaaslike heffings op goedere en dienste. . Lande met lae inkomste het 'n groter afhanklikheid van handelsbelasting, en 'n kleiner deel van inkomstebelasting en verbruiksbelasting in vergelyking met lande met hoë inkomste. ^[60]

Een aanwyser van die belastingbetalingservaring is vasgelê in die 'Doing Business'-opname, ^[61], wat die totale belastingkoers, die besteding van die belastingprosedures en die aantal betalings wat deur die jaar benodig word, in 176 lande vergelyk. Die 'maklikste' lande om belasting te betaal, is in die Midde-Ooste geleë, met die UAE- ranglys, gevolg deur Qatar en Saoedi-Arabië , wat waarskynlik lae belastingregimes in daardie lande weerspieël. Lande in Afrika suid van die Sahara tel onder die 'moeilikste' om met die Sentraal-Afrikaanse Republiek , die Republiek van die Kongo , Guinee en Tsjad onder die vyfde te betaal, wat hoër belastingbelasting weerspieël en 'n groter administratiewe las om na te kom.

Sleutel feite

Die onderstaande feite is saamgestel deur EPS PEAKS-navorsers: ^[56]

• Handelsliberalisering het gelei tot 'n afname in handelsbelasting as 'n deel van die totale inkomste en BBP. ^{[56] [62]}
• Hulpbronryke lande is geneig om meer inkomste in te samel as 'n deel van die BBP, maar dit is meer wisselvallig. Afrika-lande suid van die Sahara wat ryk aan hulpbronne is, het beter belastinginvordering verrig as lande wat nie hulpbronne het nie, maar die inkomste is wisselvalliger van jaar tot jaar. ^[62] Deur die inkomstebestuur te versterk, is daar groot geleenthede vir belegging vir ontwikkeling en groei. ^{[56] [63]}
• Ontwikkelende lande het 'n informele sektor wat gemiddeld ongeveer 40% verteenwoordig, miskien in sommige lande tot 60%. ^[64] Informele sektore bevat baie klein informele handelaars wat moontlik nie doeltreffend in die belastingnet sal beland nie, aangesien die invorderingskoste hoog is en die inkomstepotensiaal beperk is (alhoewel daar groter bestuursvoordele is). Daar is ook 'n kwessie van maatskappye wat nie aan die vereistes voldoen nie, wat 'moeilik is om te belas', wat belasting ontduik en in die belastingnet gebring moet word. ^{[56] [65]}
• In baie lande met 'n lae inkomste word die meerderheid van die inkomste uit 'n noue belastingbasis ingevorder, soms as gevolg van 'n beperkte reeks belasbare ekonomiese aktiwiteite. Daar is dus afhanklikheid van min belastingbetalers, dikwels multinasionale ondernemings, wat die inkomste-uitdaging kan vererger deur hul belastingaanspreeklikheid tot die minimum te beperk, en in sommige gevalle misbruik van 'n gebrek aan kapasiteit in inkomste-owerhede, soms deur misbruik van oordragpryse . ^{[ verdere verduideliking nodig ] [56] [65]}
• Ontwikkelende en ontwikkelde lande staar groot uitdagings in die belas van multinationals en internasionale burgers. Skattings van belastinginkomsteverliese weens ontduiking en vermyding in ontwikkelende lande word beperk deur 'n gebrek aan data en metodologiese tekortkominge, maar sommige ramings is beduidend. ^{[56] [66]}
• Lande gebruik aansporings om beleggings te lok, maar om dit te doen, kan die inkomste onnodig laat vaar, aangesien getuienis daarop dui dat beleggers meer beïnvloed word deur ekonomiese grondbeginsels soos markgrootte, infrastruktuur en vaardighede, en slegs marginaal deur belastingprikkels (IFC-beleggersopnames). ^[56] Alhoewel die Armeense regering byvoorbeeld die IT-sektor ondersteun en die beleggingsklimaat verbeter, is die klein grootte van die plaaslike mark, lae lone, die lae vraag na instrumente vir produktiwiteitsverbetering, finansiële beperkings, hoë sagteware seerowerykoerse en ander faktore groei in hierdie sektor 'n stadige proses maak. Dit beteken dat belasting aansporings nie soveel bydra tot die ontwikkeling van die sektor as wat daar vermoedelik bydra nie. ^[67]
• In lande met lae inkomste is die nakomingskoste hoog, dit is langdurige prosesse, gereelde belastingbetalings, omkoopgeld en korrupsie. ^{[56] [65] [68]}
• Administrasies het dikwels nie genoeg hulpbronne nie, hulpbronne word nie effektief gerig op gebiede met die grootste impak nie en die middelvlakbestuur is swak. Koördinering tussen huishoudelike en gebruike is swak, wat veral belangrik is vir BTW. Swak administrasie, regering en korrupsie hou gewoonlik verband met die versameling van lae inkomste (IMF, 2011). ^[56]
• Bewyse oor die effek van hulp op belastinginkomste is onoortuigend. Belastinginkomste is stabieler en volhoubaarder as hulp. Alhoewel 'n ontmoedigende effek van hulp op inkomste verwag kan word en deur sommige vroeë studies ondersteun is, ondersteun onlangse bewyse nie die gevolgtrekking nie, en in sommige gevalle dui dit op hoër belastinginkomste na ondersteuning vir mobilisering van inkomste. ^[56]
• Van alle streke dra Afrika die hoogste gemiddelde belastingkoerse op 57,4% van die wins, maar het die meeste sedert 2004 gedaal, van 70%, deels as gevolg van die instelling van BTW en dit sal waarskynlik 'n gunstige uitwerking hê op belegging lok. ^{[56] [69]}
• Breekbare state is minder in staat om belastinginkomste uit te brei as 'n persentasie van die BBP, en dit is moeiliker om enige winste te handhaaf. ^[70] Belastingadministrasie is geneig om in duie te stort as konflik die staatsbeheerde gebied verminder of produktiwiteit verminder. ^[71] Aangesien ekonomieë na konflik herbou word, kan daar goeie vordering wees met die ontwikkeling van effektiewe belastingstelsels. Liberië het uitgebrei van 10,6% van die BBP in 2003 tot 21,3% in 2011. Mosambiek het toegeneem van 10,5% van die BBP in 1994 tot ongeveer 17,7% in 2011. ^{[56] [72]}

Opsomming

Steunintervensies in inkomste kan die mobilisering van inkomste vir groei ondersteun, die ontwerp van die belastingstelsel en administratiewe doeltreffendheid verbeter, en die bestuur en nakoming daarvan versterk. ^[56] Die skrywer van die Economics Topic Guide het bevind dat die beste hulpmetodes vir inkomste afhanklik is van landsomstandighede, maar moet daarop gemik wees om by die regeringsbelange in lyn te kom en effektiewe beplanning en implementering van aktiwiteite onder bewysgebaseerde belastinghervorming te vergemaklik. Laastens het sy bevind dat die identifisering van gebiede vir verdere hervorming landspesifieke diagnostiese assessering vereis: breë gebiede vir ontwikkelingslande wat internasionaal geïdentifiseer word (bv. IMF), sluit byvoorbeeld eiendomsbelasting vir plaaslike inkomste, versterking van bestedingsbestuur, en effektiewe belasting op onttrekkende nywerhede en multinasionale ondernemings. ^[56]

Ondersteuning

Volgens die meeste politieke filosofieë is belasting geregverdig omdat dit aktiwiteite finansier wat nodig is en voordelig vir die samelewing is . Daarbenewens kan progressiewe belasting gebruik word om ekonomiese ongelykheid in 'n samelewing te verminder . Volgens hierdie siening bevoordeel belasting in moderne nasiestate die meerderheid van die bevolking en sosiale ontwikkeling . ^{[74] '} n Algemene voorstelling van hierdie siening, waarin verskillende uitsprake deur Oliver Wendell Holmes Jr. omskryf word, is "Belasting is die prys van beskawing". ^[75]

Daar kan ook aangevoer word dat in 'n demokrasie , omdat die regering die party is wat die optrede van belasting oplê, die samelewing as geheel besluit hoe die belastingstelsel georganiseer moet word. ^[76] Die slagspreuk " Geen belasting sonder verteenwoordiging " van die Amerikaanse Revolusie impliseer hierdie siening. Vir tradisionele konserwatiewes is die betaling van belasting geregverdig as deel van die algemene verpligtinge van burgers om die wet te gehoorsaam en gevestigde instellings te ondersteun. Die konserwatiewe posisie is vervat in miskien die bekendste gesegde van openbare finansies , "'n Ou belasting is 'n goeie belasting". ^[77] Konserwatiewes pleit vir die 'fundamentele konserwatiewe uitgangspunt dat niemand verskoon mag word van die betaling vir die regering nie, anders sou hulle glo dat die regering kosteloos vir hulle is met die gevolg dat hulle meer' dienste 'van die regering sal eis.' ^[78] Sosiaal-demokrate verkies oor die algemeen hoër belastingvlakke om openbare verskaffing van 'n wye verskeidenheid dienste soos universele gesondheidsorg en onderwys te finansier , asook die verskaffing van 'n verskeidenheid welsynsvoordele . ^[79] Soos aangevoer deur Anthony Crosland en andere, is die vermoë om inkomste uit kapitaal te belas, 'n sentrale element van die sosiaal-demokratiese saak vir 'n gemengde ekonomie teenoor Marxistiese argumente vir omvattende openbare besit van kapitaal. ^[80] Amerikaanse libertarisse beveel 'n minimale vlak van belasting aan om die beskerming van vryheid te maksimeer . ^{[ aanhaling nodig ]}

Verpligte belasting op individue, soos inkomstebelasting , is dikwels geregverdig op grond van insluitende territoriale soewereiniteit en die sosiale kontrak . Verdedigers van besigheidsbelasting voer aan dat dit 'n doeltreffende metode is om inkomste te belas wat uiteindelik na individue vloei, of dat afsonderlike belasting op sake geregverdig is op grond van die feit dat kommersiële aktiwiteite noodwendig die gebruik van openbare infrastruktuur en onderhoude ekonomiese infrastruktuur behels, en dat besighede in werklikheid gehef vir hierdie gebruik. ^[81] Georgistiese ekonome voer aan dat al die ekonomiese huur wat gehef word uit natuurlike hulpbronne (grond, minerale onttrekking, visvangkwotas, ens.) Onverdiende inkomste is, en aan die gemeenskap behoort eerder as enige individu. Hulle bepleit 'n hoë belasting (die 'enkelbelasting') op grond en ander natuurlike hulpbronne om hierdie onverdiende inkomste aan die staat terug te gee, maar geen ander belasting nie.

Opposisie

Omdat die betaling van belasting verpligtend is en deur die regstelsel afgedwing word, eerder as vrywillig soos skarefinansiering , beskou sommige politieke filosofieë belasting as diefstal , afpersing (of as slawerny , of as 'n skending van eiendomsreg ), of tirannie, wat die regering beskuldig van belasting hef deur middel van dwang en dwang . ^[82] Objektiviste , anargokapitaliste en regse libertarisse sien belasting as regerings aggressie (sien nie-aggressie beginsel ). Die siening dat demokrasie belasting wettig, word verwerp deur diegene wat aanvoer dat alle regeringsvorme, insluitende wette wat deur demokratiese middele gekies word, fundamenteel onderdrukkend is. Volgens Ludwig von Mises moet 'die samelewing as geheel' nie sulke besluite neem as gevolg van metodologiese individualisme nie . ^[83] Libertaire teenstanders van belasting eis dat die regering beskerming, soos die polisie en weermagte deur kan vervang mark alternatiewe soos noodweer agentskappe , arbitrasie agentskappe of vrywillige bydraes . ^[84]

Sosialisme

Karl Marx het aangeneem dat belasting onnodig sou wees na die koms van kommunisme, en het uitgesien na die ' verdwyning van die staat '. In sosialistiese ekonomieë soos dié van China het belasting 'n geringe rol gespeel, aangesien die meeste regeringsinkomste uit die eienaarskap van ondernemings verkry is, en sommige het aangevoer dat monetêre belasting nie nodig was nie. ^[85] Terwyl die moraliteit van belasting soms bevraagteken word, draai die meeste argumente oor belasting om die mate en metode van belasting en gepaardgaande staatsuitgawes , nie die belasting self nie.

Keuse

Belastingkeuse is die teorie dat belastingbetalers meer beheer moet hê oor hoe hul individuele belasting toegeken word. As belastingbetalers kon kies watter regeringsorganisasies hul belasting ontvang, sou besluite oor geleentheidskoste hul gedeeltelike kennis integreer . ^[86] Byvoorbeeld, 'n belastingbetaler wat meer van sy belasting op openbare onderwys toegeken het, sou minder aan openbare gesondheidsorg moes toewys . Ondersteuners voer aan dat om belastingbetalers toe te laat om hul voorkeure te demonstreer, sal help om te verseker dat die regering daarin slaag om die openbare goedere wat belastingbetalers werklik waardeer, doeltreffend te produseer . ^[87] Dit sou vaste spekulasie , sakesiklusse , werkloosheid en die verspreiding van rykdom baie meer eweredig beëindig . Joseph Stiglitz se Henry George-stelling voorspel die genoegsaamheid omdat - soos George ook opgemerk het - die openbare besteding grondwaarde verhoog.

Geoïsme

Geoïste (Georgiste en geoliberteërs ) verklaar dat belasting hoofsaaklik ekonomiese huurgeld , veral die waarde van grond , moet invorder vir beide redes van ekonomiese doeltreffendheid sowel as moraliteit. Die doeltreffendheid van die gebruik van ekonomiese huur vir belasting is (soos ekonome saamstem ^{[88] [89] [90]} ) as gevolg van die feit dat sodanige belasting nie deurgegee kan word nie en geen gewigsverlies veroorsaak nie , en dat dit die aansporing verwyder om oor land te bespiegel. ^[91] Die moraliteit daarvan is gebaseer op die Geoïstiese uitgangspunt dat private eiendom geregverdig is vir produkte van arbeid, maar nie vir grond en natuurlike hulpbronne nie . ^[92]

Die ekonoom en maatskaplike hervormer, Henry George, het die verkope van belasting en beskermende tariewe gekant weens hul negatiewe uitwerking op die handel. ^[93] Hy het ook geglo in die reg van elke persoon op die vrugte van hul eie arbeid en produktiewe belegging. Daarom moet inkomste uit arbeid en behoorlike kapitaal onbelaste bly. Om hierdie rede baie Geoists-in die besonder diegene wat hulself noem geolibertarian -share die oog met libertyne dat hierdie tipe van belasting (maar nie almal nie) is immoreel en selfs diefstal . George het gesê dat daar een enkele belasting moet wees : die grondwaarde-belasting , wat as doeltreffend en moreel beskou word. ^[92] Die vraag na spesifieke grond hang af van die natuur, maar nog meer van die aanwesigheid van gemeenskappe, handel en owerheidsinfrastruktuur, veral in stedelike omgewings. Daarom is die ekonomiese huur van grond nie die produk van een spesifieke individu nie en kan dit vir openbare uitgawes geëis word. Volgens George sou dit borrels in die vaste eiendom , sakesiklusse , werkloosheid beëindig en welvaart baie meer eweredig versprei. ^[92] Joseph Stiglitz se Henry George-stelling voorspel dat dit voldoende is om openbare goedere te finansier omdat dit grondwaarde verhoog. ^[94]

John Locke het gesê dat wanneer eiendom met natuurlike hulpbronne gemeng word, soos die geval is met verbeterde grond, privaat eiendom geregverdig is met die voorwaarde dat daar genoeg ander natuurlike hulpbronne van dieselfde gehalte aan ander beskikbaar moet wees. ^[95] Geoïste stel dat die Lockean-voorbehoud geskend word, oral waar grondwaarde groter as nul is. Daarom moet die besetter van so 'n grond onder die veronderstelde beginsel van gelyke regte van alle mense op natuurlike hulpbronne die res van die samelewing vergoed tot die bedrag van daardie waarde. Om hierdie rede glo geoïste dat sulke betaling nie as 'n ware 'belasting' beskou kan word nie, maar eerder as 'n vergoeding of fooi . ^[96] Dit beteken dat hoewel Geoïste ook belasting as 'n instrument van sosiale geregtigheid beskou , in teenstelling met sosiaal-demokrate en sosiale liberale, hulle dit nie as 'n instrument van herverdeling beskou nie, maar eerder as 'n 'verspreiding' of bloot 'n korrekte verspreiding van die gemeenskap . ^[97]

Moderne geoïste dui daarop dat grond in die klassieke ekonomiese betekenis van die woord na alle natuurlike hulpbronne verwys , en dus ook hulpbronne insluit soos minerale neerslae , waterliggame en die elektromagnetiese spektrum , waartoe bevoorregte toegang ook ekonomiese huur genereer wat vergoed moet word. Onder dieselfde redenasie beskou die meeste van hulle ook belasting op pigouvies as vergoeding vir omgewingskade of -voorreg as aanvaarbaar en selfs nodig. ^{[98] [99]}

Laffer kurwe

In ekonomie is die Laffer-kurwe 'n teoretiese voorstelling van die verband tussen staatsinkomste wat deur belasting verkry word en alle moontlike belastingkoerse. Dit word gebruik om die konsep van belasbare inkomste-elastisiteit te illustreer (dat belasbare inkomste sal verander na aanleiding van veranderinge in die belastingkoers). Die kromme word saamgestel deur gedagte-eksperiment . Eerstens word die bedrag van belastinginkomste wat teen die ekstreme belastingkoerse van 0% en 100% ingesamel word, in ag geneem. Dit is duidelik dat 'n belastingkoers van 0% geen inkomste oplewer nie, maar die hipotese van die Laffer-kurwe is dat 'n belastingkoers van 100% ook geen inkomste sal genereer nie, want teen so 'n koers is daar geen aansporing meer vir 'n rasionele belastingbetaler om enige inkomste te verdien nie, dus sal die ingesamelde inkomste 100% van niks wees nie. As beide 'n 0% en 100% belasting nie 'n inkomste lewer nie, volg dit uit die ekstreme waardestelling dat daar ten minste een koers tussen moet bestaan ​​waar belastinginkomste 'n maksimum is. Die Laffer-kurwe word gewoonlik voorgestel as 'n grafiek wat begin by 0% belasting, nul inkomste, styg tot 'n maksimum inkomstekoers wat verkry word teen 'n tussentydse belastingkoers, en dan weer val tot nul inkomste teen 'n 100% belastingkoers.

Een moontlike resultaat van die Laffer-kromme is dat die verhoging van belastingkoerse buite 'n sekere punt teenproduktief sal wees om verdere belastinginkomste te verhoog. 'N Hipotetiese Laffer-kurwe vir enige gegewe ekonomie kan slegs geskat word en sulke beramings is soms kontroversieel. Die New Palgrave Dictionary of Economics berig dat ramings van belastinginkomste wat maksimum inkomste verdien, baie gewissel het, met 'n middelbereik van ongeveer 70%. ^[100]

Optimaal

Die meeste regerings neem inkomste op wat groter is as wat voorsien kan word deur nie-vervormende belasting of deur belasting wat 'n dubbele dividend gee. Optimale belastingteorie is die vertakking van die ekonomie wat oorweeg hoe belasting gestruktureer kan word om die minste koste van die dodelike gewig te gee, of om die beste resultate in terme van maatskaplike welsyn te lewer . Die Ramsey-probleem handel oor die vermindering van die koste van die doodgewig. Aangesien die koste van doodgewig verband hou met die elastisiteit van vraag en aanbod na 'n goed, lei dit tot die feit dat die hoogste belastingkoerse op die goedere waarvoor die meeste onelastiese vraag en aanbod bestaan, die laagste koste vir dooie gewig tot gevolg het. Sommige ekonome wou optimale belastingteorie integreer met die maatskaplike welsynsfunksie , wat die ekonomiese uitdrukking is van die idee dat gelykheid in 'n mindere of meerdere mate waardevol is. As individue 'n afname in opbrengste van hul inkomste ervaar, behels die optimale inkomsteverdeling vir die samelewing 'n progressiewe inkomstebelasting. Die optimale inkomstebelasting van Mirrlees is 'n gedetailleerde teoretiese model van die optimale progressiewe inkomstebelasting in hierdie lyn. Die afgelope jare is die geldigheid van die teorie oor optimale belasting deur baie politieke ekonome bespreek. ^[101]

Tariewe

Belasting word meestal in persentasie gehef, wat die belastingkoers genoem word . 'N Belangrike onderskeid as ons oor belastingkoerse praat, is om te onderskei tussen die marginale en die effektiewe belastingkoers . Die effektiewe koers is die totale belasting betaal gedeel deur die totale bedrag waarop die belasting betaal word, terwyl die marginale koers die koers is wat betaal word op die volgende dollar verdien inkomste. As inkomste byvoorbeeld belas word met 'n formule van 5% van $ 0 tot $ 50.000, 10% van $ 50.000 tot $ 100.000 en 15% van meer as $ 100.000, sou 'n belastingbetaler met 'n inkomste van $ 175.000 altesaam $ 18.750 aan belasting betaal.

Belastingberekening

(0,05 * 50,000) + (0,10 * 50,000) + (0,15 * 75,000) = 18,750

Die "effektiewe koers" sou 10,7% wees:

18.750 / 175.000 = 0.107

Die "marginale koers" sou 15% wees.

Volgens land of streek

• Lys van lande volgens belastingkoerse
• Lys van lande volgens belastinginkomste as persentasie van die BBP
• Kategorie: Belasting per land

• My belasting gaan waarheen? Hoe lande u geld bestee (17 Februarie 2015), The BBC
• Minarik, Joseph J. (2008). "Belasting" . In David R. Henderson (red.). Concise Encyclopedia of Economics (2de uitg.). Biblioteek vir ekonomie en vryheid . ISBN 978-0865976658. OCLC  237794267 .
• Seelkopf, L., Bubek, M., Eihmanis, E. et al. Die opkoms van moderne belasting: 'n nuwe omvattende versameling van belastinginleidings wêreldwyd . Rev Int Organ (2019).

• Belastinginleiding databasis - 'n Datastel van die instelling van belasting in 220 lande, 1750-2018.
• OESO-belastingstatistieke
• OESO-portaal oor belasting
• ICTD / UNU-WIDER, regeringsinkomstedatastel- samestelling van belastingdata, hoofsaaklik van OESO en IMF