Belastingkoers

'N Wettige belastingkoers is die wettig ingestelde koers. 'N Inkomstebelasting kan verskeie statutêre koerse hê vir verskillende inkomstevlakke, waar 'n verkoopbelasting 'n vaste statutêre koers kan hê. ^[1]

Die statutêre belastingkoers word uitgedruk in persentasie en sal altyd hoër wees as die effektiewe belastingkoers. ^[2]

'N marginale belastingkoers is die belastingkoers op 'n hoër koers vir inkomste bo 'n hoër koers, wat in 2016 $ 415 050 in die Verenigde State was. Vir die jaarlikse inkomste wat bo die afsnypunt in daardie hoër vlak was, was die marginale belastingkoers in 2016 39,6%. Vir inkomste laer as die $ 415 050 besnoeiing, was die laer belastingkoers 35% of minder. ^{[3] [4]}

Die marginale belastingkoers op inkomste kan soos volg wiskundig uitgedruk word:

${\ displaystyle {\ frac {\ Delta t} {\ Delta i}}}$

waar t die totale belastingaanspreeklikheid is en i die totale inkomste is, en ∆ verwys na 'n numeriese verandering. In die boekhoudkundige praktyk sluit die belastingteller in bogenoemde vergelyking gewoonlik belasting op federale, staats-, provinsiale en munisipale vlak in. Marginale belastingkoerse word toegepas op inkomste in lande met progressiewe belastingskemas, met toenemende inkomstestygings wat geleidelik in hoër belastinghakies belas word , wat daartoe lei dat die belastinglas versprei word onder diegene wat dit die maklikste kan bekostig.

Marginale belasting is waardevol omdat dit regerings toelaat om inkomste te genereer om maatskaplike dienste te finansier op 'n manier wat slegs diegene raak wat die minste negatief geraak word.

Met 'n vaste belasting word alle inkomste ter vergelyking met dieselfde persentasie belas, ongeag die bedrag. 'N Voorbeeld is 'n verkoopbelasting waar alle aankope gelyk belas word. 'N Stembelasting is 'n vaste belasting van 'n vasgestelde dollarbedrag per persoon. Die marginale belasting in hierdie scenario's sou konstant wees (in die geval van 'n peilingbelasting - nul), maar dit is albei vorme van regressiewe belasting en plaas 'n hoër belastinglas vir diegene wat die minste daaraan kan voldoen, en lei dikwels tot 'n onderbefondsde regering wat tot verhoogde tekorte gelei het.

Die effektiewe belastingkoers is die persentasie van hul inkomste wat 'n individu of 'n onderneming aan belasting betaal. ^[5]

Die term word in finansiële verslagdoening gebruik om die totale betaalde belasting te meet as 'n persentasie van die maatskappy se rekeningkundige inkomste, in plaas van as 'n persentasie van die belasbare inkomste. Internasionale Rekeningkundige Standaard 12, ^[6] definieer dit as inkomstebelastinguitgawe of voordele vir rekeningkundige doeleindes gedeel deur rekeningkundige wins. In die algemeen aanvaarde rekeningkundige beginsels (Verenigde State) word die term slegs in amptelike leiding gebruik met betrekking tot die bepaling van inkomstebelastinguitgawes vir tussentydse (bv. Kwartaallikse) periodes deur die boekhoudingsinkomste te vermenigvuldig met 'n "geskatte jaarlikse effektiewe belastingkoers", waarvan die definisie koers wissel na gelang van die omstandighede van die verslagdoenende entiteit. ^[7]

In die Amerikaanse inkomstebelastingwet kan die term gebruik word in verband met die bepaling of 'n buitelandse inkomstebelasting op spesifieke soorte inkomste 'n sekere persentasie van Amerikaanse belasting oorskry wat op sodanige inkomste sou geld as Amerikaanse belasting op die inkomste van toepassing was. ^[8]

Wiskundig lewer 25% inkomstebelasting uit $ 100 dieselfde inkomste as 33% belasting op 'n aankoop van $ 75.

Belastingkoerse kan verskillend aangebied word as gevolg van verskillende definisies van belastingbasis, wat vergelykings tussen belastingstelsels verwarrend kan maak.

Sommige belastingstelsels bevat die verskuldigde belasting in die belastingbasis (belasting ingesluit, voor belasting), terwyl ander belastingstelsels nie belasting verskuldig as deel van die basis insluit nie (belasting-eksklusief, na belasting). ^[9] In die Verenigde State word verkoopsbelasting gewoonlik uitsluitlik gekos en inkomstebelasting inklusief gekwoteer. Die meerderheid van Europa, belasting op toegevoegde waarde (BTW) lande, sluit in die belasting bedrag wanneer vermelding goedere pryse, insluitend goedere en dienste (AVB) lande, soos Australië en Nieu-Seeland . Die lande definieer egter steeds hul belastingtariewe op 'n belastinguitsluitende basis.

Vir direkte koersvergelykings tussen eksklusiewe en inklusiewe belasting, moet die een koers gemanipuleer word om soos die ander te lyk. Wanneer 'n belastingstelsel hoofsaaklik belasting op inkomste hef , is die belastingbasis 'n huishouding se inkomste voor belasting. Die toepaslike inkomstebelastingkoers word op die belastingbasis toegepas om die verskuldigde belasting te bereken. Onder hierdie formule word belasting wat betaal moet word, ingesluit in die basis waarop die belastingkoers gehef word. As 'n individu se bruto inkomste $ 100 is en die inkomstebelastingkoers 20% is, is die verskuldigde belasting gelyk aan $ 20.

Die inkomstebelasting word 'bo-op' gehaal, en die individu sit dus met $ 80 in na-belastinggeld. Sommige belastingwette hef belasting op 'n belastingbasis gelyk aan die voorbelaste gedeelte van die prys van 'n goed. In teenstelling met die voorbeeld hierbo, sluit hierdie belasting nie werklike belasting as deel van die basis in nie. 'N Goed prys van $ 80 met 'n eksklusiewe 25% -belastingkoers lewer $ 20 in belasting verskuldig. Aangesien die verkoopsbelasting 'bo-aan' bygevoeg word, betaal die individu $ 20 belasting op $ 80 van voorbelaste goedere teen 'n totale koste van $ 100. In beide gevalle kan die belastingbasis van $ 100 as twee dele hanteer word - $ 80 van die uitgawes na belasting en $ 20 van die verskuldigde belasting. 'N Eksklusiewe belastingkoers van 25% is ongeveer 20% inklusiewe belastingkoers na aanpassing. ^[9] Deur belasting verskuldig in die belastingbasis in te sluit, kan 'n eksklusiewe belastingkoers direk vergelyk word met 'n inklusiewe belastingkoers.

Inklusiewe inkomstebelastingkoersvergelyking met 'n eksklusiewe belastingkoers:

• Laat ${\ displaystyle i}$die inklusiewe belastingkoers wees (soos 'n inkomstebelasting). Vir 'n 20% koers, dan${\ displaystyle i = 0.20}$
• Laat ${\ displaystyle e}$ die eksklusiewe koers wees (soos 'n belasting).
• Laat ${\ displaystyle p}$ die totale prys van die goed (die belasting ingesluit) wees.

Die inkomste wat aan die regering gaan:

${\ displaystyle p \ times i}$

Die oorblywende inkomste vir die verkoper van die goed:

${\ displaystyle p- (p \ times i)}$

Om die inklusiewe koers om te skakel na die eksklusiewe koers, deel u die geld wat aan die regering gaan, deur die geld wat die maatskappy verdien:

${\ displaystyle e = {\ frac {p \ times i} {p- (p \ times i)}} = {\ frac {p \ times i} {p \ times (1-i)}} = {\ frac {i} {1-i}}}$

Om enige inklusiewe belastingkoers om te skakel na 'n eksklusiewe belastingkoers, moet u die inklusiewe koers dus verdeel deur 1 minus die koers.

• 15% inklusief = 18% eksklusief
• 20% inklusief = 25% eksklusief
• 25% inklusief = 33% eksklusief
• 33% ingesluit = 50% eksklusief
• 50% inklusief = 100% eksklusief

• Kapitaalvlug
• Lys van lande volgens belastingkoerse
• Lys van lande volgens belastinginkomste as persentasie van die BBP
• Progressiewe belasting
• Proporsionele belasting
• Regressiewe belasting
• Belasting-uitvoer
• Belastingvoorkoming
• Belastingkoerse van Europa